Наверх
Ночной режим

Кто такие самозанятые граждане и какие для них налоги

02.07.2019
Время чтения: 6 минут
1812
Ночной режим

Закон, в котором можно узнать, кто такие самозанятые, помогает государству вывести экономику из тени и обеспечить граждан гарантиями под условием уплаты налогов по самым лояльным ставкам.

Кто такие самозанятые граждане

Кто такие самозанятые граждане

С первого дня нового 2019 года в России стартовал пилотный проект, цель которого, с одной стороны – обеспечить самозанятых граждан всеми гарантиями, предлагаемыми при официальном трудоустройстве у работодателя, с другой – восполнить государственный бюджет дополнительными налоговыми поступлениями.

Самозанятые граждане (или налогоплательщики налога на профессиональный доход) – это физические лица или ИП, не имеющие работодателя и штата сотрудников, самостоятельно обеспечившие себе рабочее место, доход и перешедшие на особый налоговый режим, предлагаемый в рамках ФЗ № 422.

Вышеназванный статус влечет следующие особенности для граждан, его принявших:

  • Легализация деятельности (при условии, что она отвечает установленным законом критериям).
  • Упрощенный порядок регистрации в ФНС, без необходимости образования юридического лица или ИП.
  • Освобождение от уплаты взносов.
  • Отсутствие сложных налоговых отчетов и необходимости формирования налоговой декларации.
  • Возможность передачи информации о доходах через специальное приложение, которое впоследствии предоставит сведения о размере начисленного налога.
  • Возникновение равных с официально трудоустроенными гражданами гарантий, в том числе и на пенсионное обеспечение.

Нормативный документ ФЗ № 422 содержит прямое указание на проведение эксперимента по установлению специального налогового режима для самозанятых лиц, а его применение имеет территориальную ограниченность, поэтому регламент действует в следующих регионах:

  • г. Москва;
  • Московская область;
  • Республика Татарстан;
  • Калужская область.

Кто может быть самозанятым, а кто нет

Применение специального налогового режима доступно не всем гражданам страны, получающим вознаграждение, не связанное с наемным трудом.

Есть ряд необходимых для этого условий:

  • Гражданин вообще не имеет организационно-правовой формы или зарегистрирован в качестве ИП.
  • Отсутствует работодатель и штат сотрудников.
  • Годовой профессиональный доход (вознаграждение) составляет не более 2,4 млн рублей, который не суммируется с:
    1. зарплатой, причитающейся по трудовому договору;
    2. доходом, полученным в натуральной форме;
    3. доходами, возникшими вследствие продажи, передачи в доверительное управление движимого/недвижимого имущества или передачи имущественных прав на названные объекты;
    4. доходом, полагающимся при осуществлении государственной гражданской и муниципальной службы;
    5. доходом от продажи финансовых инструментов или ценных бумаг;
    6. вознаграждением по гражданско-правовому договору, где заказчиком выступает текущий работодатель гражданина или тот, у которого он был трудоустроен не более 24 месяцев назад;
    7. доходы от уступки прав;
    8. доходы, подпадающие под ст. 217 НК РФ.
  • Осуществляемый вид деятельности не включен в список ограничений.
  • Гражданин лично  оказывает услуги, работает или продает товар, созданный самостоятельно.
  • Место осуществления деятельности территориально совпадает с регионами, где действует пилотный закон.

Претендовать на официальное присвоение статуса самозанятого не получится тем, кто:

  • осуществляет добычу и продажу полезных ископаемых;
  • ведет продажу подакцизных и подлежащих маркировке товаров;
  • зарабатывает на перепродаже имущественных прав/товаров;
  • ведет предпринимательскую деятельность по договору поручения и представляет интересы другого лица;
  • осуществляет доставку товаров от имени третьего лица;
  • имеет доход от предпринимательской деятельности свыше установленного лимита в 2,4 млн рублей;
  • применяет в своей предпринимательской деятельности иной налоговый режим, при этом возникающие доходы уже облагаются налогом.

Виды деятельности для самозанятых граждан

В момент, когда проект ныне действующего ФЗ № 422 находился на стадии рассмотрения, в нем присутствовал исчерпывающий перечень видов деятельности, осуществление которых позволяло стать самозанятым.

Это такие лица:

  • репетиторы;
  • сиделки (оказывающие услуги по уходу за детьми, престарелыми или больными гражданами);
  • люди, занимающиеся уборкой или помогающие вести домашнее хозяйство.

До конца 2019 года доходы от вышеперечисленных услуг полностью освобождены от НДФЛ.

Текущая редакция закона не содержит ограничений и перечисления видов деятельности, на которые не допускается оформить специальный налоговый режим. Здесь действует принцип: «разрешено все то, что прямо не запрещено».

Однако даже при соблюдении установленных регламентом критериев зарегистрироваться в качестве самозанятого не позволяется:

  • нотариусам;
  • адвокатам;
  • профессиональным оценщикам;
  • арбитражным управляющим.

Как зарегистрироваться самозанятым: пошаговая инструкция

Для самозанятых существует два способа оформления перехода на специальный налоговый режим:

  • при посещении налогового органа по месту постоянной регистрации;
  • через приложение «Мой налог».

Необходимые документы:

  1. заявление по установленному образцу о постановке на учет;
  2. документ, удостоверяющий личность обратившегося;
  3. фотография.

Порядок регистрации таков:

Традиционным способом – при посещении ФНС лично Через приложение
Подготовка заявления о регистрации в двух экземплярах Скачивание мобильного приложения
Передача документов сотруднику органа Регистрация или авторизация через учетную запись от ранее активированного кабинета налогоплательщика
Принятие бумаг и постановка соответствующего штампа на втором экземпляре заявления Проведение верификации паспорта и загрузка фотографии (не требуется, если переход выполнен с помощью ЛК налогоплательщика)
Формирование налогового заявления
Получение уведомления о присвоении статуса самозанятого
Начало использования специального режима и получение налоговых начислений

Налог для самозанятых

Размер налога на профессиональный доход, возникающий после постановки на учет самозанятых граждан, варьируется по двум тарифам:

  • 4% – если доходы получены от физических лиц;
  • 6% – если доход получен от ЮЛ или ИП.

Вся процедура налогообложения подчиняется следующим правилам:

  1. Налоговая база – весь объем вознаграждения, полученный от оказания работ, услуг или продажи товара/имущественных прав.
  2. Начисление налога и его уплата происходят ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
  3. Расчет подлежащего уплате налога проводит ФНС самостоятельно на основании ранее сформированных чеков в приложении «Мой налог».

Самозанятые и ИП

Граждане, зарегистрированные в качестве ИП до вступления в силу 422 ФЗ, также имеют возможность принять статус самозанятого, если осуществляемая деятельность не будет противоречить оговоренным в законе условиям:

  • Деятельность по оказанию работ/услуг ведется лично.
  • Нет ни одного наемного работника.
  • Реализуемый товар предприниматель создает самостоятельно, а не перепродает.
  • Суммарный объем выручки за год не превышает 2,4 млн.

Изменяя статус на самозанятого, ИП сталкивается со следующими обстоятельствами:

  1. отсутствие возможности применять другие системы налогообложения;
  2. освобождение от НДС (кроме случаев ввоза товара в страну);
  3. упразднение обязанности по отчислению страховых взносов;
  4. отсутствие необходимости аннулирования ИП.

Наказания и штрафы

После прохождения регистрации в качестве самозанятого гражданин принимает на себя обязанность формировать в приложении «Мой налог» и выдавать каждому своему клиенту чек.

Указанные документы выступают основой для правильного определения налогооблагаемой базы и исчисления налога, поэтому нарушение следующих правил может повлечь наказания и штрафы со стороны ФНС:

  • штраф в размере 20% от суммы сокрытого расчета, но не менее 1 тыс. рублей при выявлении факта:
    1. невыдачи чека;
    2. нарушения срока или порядка выдачи чека;
  • штраф в размере 100% от всей суммы расчета, по которой не выдан чек – если нарушение выявлено повторно за последние 6 месяцев.

Дают ли кредит самозанятым и как его получить

После запуска пилотного проекта, урегулированного ФЗ № 422, стал возникать актуальный вопрос: дают ли кредиты самозанятым?

Несмотря на относительно спланированный порядок поступления и учета налогооблагаемой базы, на практике, при обращении гражданина, работающего на специальном налоговом режиме, могут возникнуть трудности, так как факт получения дохода банк требует подтвердить справкой формы 2 НДФЛ или по установленному банком образцу, которую(ый) составляет работодатель (а такового у самозанятого, исходя из существа статуса быть не может).

Более лояльно складывается положение у тех самозанятых, желающих оформить кредит, кто осуществляет свою деятельность, обозначив себя как ИП. Они располагают компетенцией и возможностями для подготовки требуемого объема бумаг банку, однако таких из общего числа не много.

Получить кредитный займ самозанятому гражданину все же можно по одной из следующих альтернатив:

  • Обратиться в банк, предлагающий средства без подтверждающих доход документов, но под более высокий процент переплаты;
  • Иными способами доказать свою платежеспособность:
    1. Выпиской по операциям через электронный кошелек;
    2. Историей снятий и пополнений со счета банковской карты;
    3. Сведениями о наличии в собственности необремененного движимого/недвижимого имущества;
    4. Договором о вкладе на крупную сумму;
    5. Заручиться поддержкой созаемщика.

Государственная поддержка самозанятых граждан

В настоящее время закон о самозанятых направлен в большей степени на обеспечение монетарных мер и фискальных задач. Для последующего увеличения интереса к особому налоговому режиму Минэкономразвития России разработал проект поправок в ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»

Данный законопроект преследует следующие цели:

  • Обеспечить физическим лицам, зарегистрированным в качестве самозанятых, меры финансовой, имущественной, консультационной, информационной поддержки в равной степени, что и субъектам МСП;
  • Включение лиц, использующих специальный налоговый режим, в число участников, на которых распространяются государственные и муниципальные программы развития предпринимательства в РФ.
02.07.2019
Поделиться:
Время чтения: 6 минут
1812
Ночной режим

Рекомендуем почитать

Курсы криптовалют

Комментарии 3

  • Аватар

    Помню когда только ввели эксперимент в сети поднялся «вой» о том, что «опять государство хочет обобрать до копейки, даже мамочек которые тортики пекут…». Хотя если так подумать, задумка то неплохая — легализовать предпринимательская деятельность которая не имеет больших оборотов. У нас в стране в целом негативное отношение к власти и к чиновникам в целом, хотя если проанализировать экономическую политику (не рассматривая явные перекосы в пользу крупного капитала) в стране действительно делается немало. Все эти лозунги «почему мы живем в самой богатой ресурсами стране, а народ нищий, а ну «долой» имеют мало отношения к реальности. Объективно себестоимость добычи ресурсов в виде полезных ископаемых в нашей стране не сопоставимо выше чем в других странах (наверно всего кроме удобрений), страна находится в зоне рискового земледелия — хочешь не хочешь, а затраты чтобы выживать и получать прибыль придется нести немалые. А рынки сбыта? От нас по «этой цене» миру нужны только сырье. Даже если мы будем высококачественно его перерабатывать транзакционные затраты повысят цену на конечный продукт и он проиграет в конкурентной борьбе с теми кто может переработать наше сырье «на месте».
    Мне видится так, что либо в нашей стране может быть все общее (но как показали годы советской власти, эта модель не подходит под менталитет нарада — либо кто-то хочет стать «равнее» либо пропадает ответственность и мотивация), либо надо приять тот факт что мы живем при капитализме.
    Какое это имеет отношение к теме статьи? Я подвожу к тому, что «государство» (в лице его чиновников и их кланов) всё понимает — крупный бизнес справится сам, но крупный бизнес не будет кормить других если их не принуждать (а это сделать очень сложно, риски большие). Что делать? Пусть народ, хоть какая то его часть прокормит себя сама. Индивидуальный предприниматель, хорошо, он подсчитан, ему мы можем помочь. Да я это пишу серьезно, есть чиновники которые реально понимают это и хотят чтоб предпринимателей стало больше — это же облегчает для них социальную работу (если конечно чиновник не рвач, случайно попавший на должность).
    Ок, а как помочь самозанятому? например взять льготный кредит? и не за откат условному Арсену/Армену через какой-нибудь «сельхозбанк», а легально Василию и Ольге. Сейчас мы живем в век высоких ИТ-технологий и они могут помочь нам решить проблему.
    Допустим приходит Ольга в Банк и просит кредит? как она докажет свою состоятельность? Ок, выписки по счетам, имущество. Но, ведь банку значительно проще будет выдать кредит Ольге, если будет подтверждение, что она на протяжении нескольких лет занимается мелким бизнесом. Если человек «открыт» финансово, то для «машины принимающей решение» будет легче принять человека, как «надежного», и выдать ему кредит.
    Кризисы были и будут, и вот в очередной кризис, когда встанет вопрос «бросить на голодную смерть» или поддержать конкретных лиц (и я говорю не о крупном бизнесе), то составить этот явно ограниченный круг лиц будет проще. Мы же все понимаем, что у нас никогда не будет как в США, государство просто не имеет ресурсов чтобы выдавать гражданам по 400…300 долларов и тем самым стимулировать спрос. Наше государство может дать только кредит.

  • Насколько помню, есть минимальный «порог» заработной платы, дохода, с которого надо платить налоги. Вроде бы этот «порог»-четыре тысячи рублей. А если получаешь меньше, то налогом такой доход не облагается. Правда ли это?

Добавить комментарий

Ваше имя
Введите код *
code