Наверх
Ночной режим

Кто такие самозанятые граждане и какие для них налоги

02.07.2019
Поделиться:
Время чтения: 6 минут
674
Ночной режим

Закон, в котором можно узнать, кто такие самозанятые, помогает государству вывести экономику из тени и обеспечить граждан гарантиями под условием уплаты налогов по самым лояльным ставкам.

Кто такие самозанятые граждане

Кто такие самозанятые граждане

С первого дня нового 2019 года в России стартовал пилотный проект, цель которого, с одной стороны – обеспечить самозанятых граждан всеми гарантиями, предлагаемыми при официальном трудоустройстве у работодателя, с другой – восполнить государственный бюджет дополнительными налоговыми поступлениями.

Самозанятые граждане (или налогоплательщики налога на профессиональный доход) – это физические лица или ИП, не имеющие работодателя и штата сотрудников, самостоятельно обеспечившие себе рабочее место, доход и перешедшие на особый налоговый режим, предлагаемый в рамках ФЗ № 422.

Вышеназванный статус влечет следующие особенности для граждан, его принявших:

  • Легализация деятельности (при условии, что она отвечает установленным законом критериям).
  • Упрощенный порядок регистрации в ФНС, без необходимости образования юридического лица или ИП.
  • Освобождение от уплаты взносов.
  • Отсутствие сложных налоговых отчетов и необходимости формирования налоговой декларации.
  • Возможность передачи информации о доходах через специальное приложение, которое впоследствии предоставит сведения о размере начисленного налога.
  • Возникновение равных с официально трудоустроенными гражданами гарантий, в том числе и на пенсионное обеспечение.

Нормативный документ ФЗ № 422 содержит прямое указание на проведение эксперимента по установлению специального налогового режима для самозанятых лиц, а его применение имеет территориальную ограниченность, поэтому регламент действует в следующих регионах:

  • г. Москва;
  • Московская область;
  • Республика Татарстан;
  • Калужская область.

Кто может быть самозанятым, а кто нет

Применение специального налогового режима доступно не всем гражданам страны, получающим вознаграждение, не связанное с наемным трудом.

Есть ряд необходимых для этого условий:

  • Гражданин вообще не имеет организационно-правовой формы или зарегистрирован в качестве ИП.
  • Отсутствует работодатель и штат сотрудников.
  • Годовой профессиональный доход (вознаграждение) составляет не более 2,4 млн рублей, который не суммируется с:
    1. зарплатой, причитающейся по трудовому договору;
    2. доходом, полученным в натуральной форме;
    3. доходами, возникшими вследствие продажи, передачи в доверительное управление движимого/недвижимого имущества или передачи имущественных прав на названные объекты;
    4. доходом, полагающимся при осуществлении государственной гражданской и муниципальной службы;
    5. доходом от продажи финансовых инструментов или ценных бумаг;
    6. вознаграждением по гражданско-правовому договору, где заказчиком выступает текущий работодатель гражданина или тот, у которого он был трудоустроен не более 24 месяцев назад;
    7. доходы от уступки прав;
    8. доходы, подпадающие под ст. 217 НК РФ.
  • Осуществляемый вид деятельности не включен в список ограничений.
  • Гражданин лично  оказывает услуги, работает или продает товар, созданный самостоятельно.
  • Место осуществления деятельности территориально совпадает с регионами, где действует пилотный закон.

Претендовать на официальное присвоение статуса самозанятого не получится тем, кто:

  • осуществляет добычу и продажу полезных ископаемых;
  • ведет продажу подакцизных и подлежащих маркировке товаров;
  • зарабатывает на перепродаже имущественных прав/товаров;
  • ведет предпринимательскую деятельность по договору поручения и представляет интересы другого лица;
  • осуществляет доставку товаров от имени третьего лица;
  • имеет доход от предпринимательской деятельности свыше установленного лимита в 2,4 млн рублей;
  • применяет в своей предпринимательской деятельности иной налоговый режим, при этом возникающие доходы уже облагаются налогом.

Виды деятельности для самозанятых граждан

В момент, когда проект ныне действующего ФЗ № 422 находился на стадии рассмотрения, в нем присутствовал исчерпывающий перечень видов деятельности, осуществление которых позволяло стать самозанятым.

Это такие лица:

  • репетиторы;
  • сиделки (оказывающие услуги по уходу за детьми, престарелыми или больными гражданами);
  • люди, занимающиеся уборкой или помогающие вести домашнее хозяйство.

До конца 2019 года доходы от вышеперечисленных услуг полностью освобождены от НДФЛ.

Текущая редакция закона не содержит ограничений и перечисления видов деятельности, на которые не допускается оформить специальный налоговый режим. Здесь действует принцип: «разрешено все то, что прямо не запрещено».

Однако даже при соблюдении установленных регламентом критериев зарегистрироваться в качестве самозанятого не позволяется:

  • нотариусам;
  • адвокатам;
  • профессиональным оценщикам;
  • арбитражным управляющим.

Как зарегистрироваться самозанятым: пошаговая инструкция

Для самозанятых существует два способа оформления перехода на специальный налоговый режим:

  • при посещении налогового органа по месту постоянной регистрации;
  • через приложение «Мой налог».

Необходимые документы:

  1. заявление по установленному образцу о постановке на учет;
  2. документ, удостоверяющий личность обратившегося;
  3. фотография.

Порядок регистрации таков:

Традиционным способом – при посещении ФНС лично Через приложение
Подготовка заявления о регистрации в двух экземплярах Скачивание мобильного приложения
Передача документов сотруднику органа Регистрация или авторизация через учетную запись от ранее активированного кабинета налогоплательщика
Принятие бумаг и постановка соответствующего штампа на втором экземпляре заявления Проведение верификации паспорта и загрузка фотографии (не требуется, если переход выполнен с помощью ЛК налогоплательщика)
Формирование налогового заявления
Получение уведомления о присвоении статуса самозанятого
Начало использования специального режима и получение налоговых начислений

Налог для самозанятых

Размер налога на профессиональный доход, возникающий после постановки на учет самозанятых граждан, варьируется по двум тарифам:

  • 4% – если доходы получены от физических лиц;
  • 6% – если доход получен от ЮЛ или ИП.

Вся процедура налогообложения подчиняется следующим правилам:

  1. Налоговая база – весь объем вознаграждения, полученный от оказания работ, услуг или продажи товара/имущественных прав.
  2. Начисление налога и его уплата происходят ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
  3. Расчет подлежащего уплате налога проводит ФНС самостоятельно на основании ранее сформированных чеков в приложении «Мой налог».

Самозанятые и ИП

Граждане, зарегистрированные в качестве ИП до вступления в силу 422 ФЗ, также имеют возможность принять статус самозанятого, если осуществляемая деятельность не будет противоречить оговоренным в законе условиям:

  • Деятельность по оказанию работ/услуг ведется лично.
  • Нет ни одного наемного работника.
  • Реализуемый товар предприниматель создает самостоятельно, а не перепродает.
  • Суммарный объем выручки за год не превышает 2,4 млн.

Изменяя статус на самозанятого, ИП сталкивается со следующими обстоятельствами:

  1. отсутствие возможности применять другие системы налогообложения;
  2. освобождение от НДС (кроме случаев ввоза товара в страну);
  3. упразднение обязанности по отчислению страховых взносов;
  4. отсутствие необходимости аннулирования ИП.

Наказания и штрафы

После прохождения регистрации в качестве самозанятого гражданин принимает на себя обязанность формировать в приложении «Мой налог» и выдавать каждому своему клиенту чек.

Указанные документы выступают основой для правильного определения налогооблагаемой базы и исчисления налога, поэтому нарушение следующих правил может повлечь наказания и штрафы со стороны ФНС:

  • штраф в размере 20% от суммы сокрытого расчета, но не менее 1 тыс. рублей при выявлении факта:
    1. невыдачи чека;
    2. нарушения срока или порядка выдачи чека;
  • штраф в размере 100% от всей суммы расчета, по которой не выдан чек – если нарушение выявлено повторно за последние 6 месяцев.

Дают ли кредит самозанятым и как его получить

После запуска пилотного проекта, урегулированного ФЗ № 422, стал возникать актуальный вопрос: дают ли кредиты самозанятым?

Несмотря на относительно спланированный порядок поступления и учета налогооблагаемой базы, на практике, при обращении гражданина, работающего на специальном налоговом режиме, могут возникнуть трудности, так как факт получения дохода банк требует подтвердить справкой формы 2 НДФЛ или по установленному банком образцу, которую(ый) составляет работодатель (а такового у самозанятого, исходя из существа статуса быть не может).

Более лояльно складывается положение у тех самозанятых, желающих оформить кредит, кто осуществляет свою деятельность, обозначив себя как ИП. Они располагают компетенцией и возможностями для подготовки требуемого объема бумаг банку, однако таких из общего числа не много.

Получить кредитный займ самозанятому гражданину все же можно по одной из следующих альтернатив:

  • Обратиться в банк, предлагающий средства без подтверждающих доход документов, но под более высокий процент переплаты;
  • Иными способами доказать свою платежеспособность:
    1. Выпиской по операциям через электронный кошелек;
    2. Историей снятий и пополнений со счета банковской карты;
    3. Сведениями о наличии в собственности необремененного движимого/недвижимого имущества;
    4. Договором о вкладе на крупную сумму;
    5. Заручиться поддержкой созаемщика.

Государственная поддержка самозанятых граждан

В настоящее время закон о самозанятых направлен в большей степени на обеспечение монетарных мер и фискальных задач. Для последующего увеличения интереса к особому налоговому режиму Минэкономразвития России разработал проект поправок в ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»

Данный законопроект преследует следующие цели:

  • Обеспечить физическим лицам, зарегистрированным в качестве самозанятых, меры финансовой, имущественной, консультационной, информационной поддержки в равной степени, что и субъектам МСП;
  • Включение лиц, использующих специальный налоговый режим, в число участников, на которых распространяются государственные и муниципальные программы развития предпринимательства в РФ.
02.07.2019
Поделиться:
Время чтения: 6 минут
674
Ночной режим

Курсы криптовалют

Добавить комментарий

Ваше имя
Введите код *
code