Кто такие самозанятые граждане и какие для них налоги

Закон, в котором можно узнать, кто такие самозанятые, помогает государству вывести экономику из тени и обеспечить граждан гарантиями под условием уплаты налогов по самым лояльным ставкам.

Кто такие самозанятые граждане

С первого дня нового 2019 года в России стартовал пилотный проект, цель которого, с одной стороны – обеспечить самозанятых граждан всеми гарантиями, предлагаемыми при официальном трудоустройстве у работодателя, с другой – восполнить государственный бюджет дополнительными налоговыми поступлениями.

Вышеназванный статус влечет следующие особенности для граждан, его принявших:

• Легализация деятельности (при условии, что она отвечает установленным законом критериям).
• Упрощенный порядок регистрации в ФНС, без необходимости образования юридического лица или ИП.
• Освобождение от уплаты взносов.
• Отсутствие сложных налоговых отчетов и необходимости формирования налоговой декларации.
• Возможность передачи информации о доходах через специальное приложение, которое впоследствии предоставит сведения о размере начисленного налога.
• Возникновение равных с официально трудоустроенными гражданами гарантий, в том числе и на пенсионное обеспечение.

Нормативный документ ФЗ № 422 содержит прямое указание на проведение эксперимента по установлению специального налогового режима для самозанятых лиц, а его применение имеет территориальную ограниченность, поэтому регламент действует в следующих регионах:

• г. Москва;
• Московская область;
• Республика Татарстан;
• Калужская область.

Кто может быть самозанятым, а кто нет

Применение специального налогового режима доступно не всем гражданам страны, получающим вознаграждение, не связанное с наемным трудом.

Есть ряд необходимых для этого условий:

• Гражданин вообще не имеет организационно-правовой формы или зарегистрирован в качестве ИП.
• Отсутствует работодатель и штат сотрудников.
• Годовой профессиональный доход (вознаграждение) составляет не более 2,4 млн рублей, который не суммируется с:
  1. зарплатой, причитающейся по трудовому договору;
  2. доходом, полученным в натуральной форме;
  3. доходами, возникшими вследствие продажи, передачи в доверительное управление движимого/недвижимого имущества или передачи имущественных прав на названные объекты;
  4. доходом, полагающимся при осуществлении государственной гражданской и муниципальной службы;
  5. доходом от продажи финансовых инструментов или ценных бумаг;
  6. вознаграждением по гражданско-правовому договору, где заказчиком выступает текущий работодатель гражданина или тот, у которого он был трудоустроен не более 24 месяцев назад;
  7. доходы от уступки прав;
  8. доходы, подпадающие под ст. 217 НК РФ.
• Осуществляемый вид деятельности не включен в список ограничений.
• Гражданин лично  оказывает услуги, работает или продает товар, созданный самостоятельно.
• Место осуществления деятельности территориально совпадает с регионами, где действует пилотный закон.

Претендовать на официальное присвоение статуса самозанятого не получится тем, кто:

• осуществляет добычу и продажу полезных ископаемых;
• ведет продажу подакцизных и подлежащих маркировке товаров;
• зарабатывает на перепродаже имущественных прав/товаров;
• ведет предпринимательскую деятельность по договору поручения и представляет интересы другого лица;
• осуществляет доставку товаров от имени третьего лица;
• имеет доход от предпринимательской деятельности свыше установленного лимита в 2,4 млн рублей;
• применяет в своей предпринимательской деятельности иной налоговый режим, при этом возникающие доходы уже облагаются налогом.

Виды деятельности для самозанятых граждан

В момент, когда проект ныне действующего ФЗ № 422 находился на стадии рассмотрения, в нем присутствовал исчерпывающий перечень видов деятельности, осуществление которых позволяло стать самозанятым.

Это такие лица:

• репетиторы;
• сиделки (оказывающие услуги по уходу за детьми, престарелыми или больными гражданами);
• люди, занимающиеся уборкой или помогающие вести домашнее хозяйство.

До конца 2019 года доходы от вышеперечисленных услуг полностью освобождены от НДФЛ.

Однако даже при соблюдении установленных регламентом критериев зарегистрироваться в качестве самозанятого не позволяется:

• нотариусам;
• адвокатам;
• профессиональным оценщикам;
• арбитражным управляющим.

Как зарегистрироваться самозанятым: пошаговая инструкция

Для самозанятых существует два способа оформления перехода на специальный налоговый режим:

• при посещении налогового органа по месту постоянной регистрации;
• через приложение «Мой налог».

Необходимые документы:

1. заявление по установленному образцу о постановке на учет;
2. документ, удостоверяющий личность обратившегося;
3. фотография.

Порядок регистрации таков:

Налог для самозанятых

Размер налога на профессиональный доход, возникающий после постановки на учет самозанятых граждан, варьируется по двум тарифам:

• 4% – если доходы получены от физических лиц;
• 6% – если доход получен от ЮЛ или ИП.

Вся процедура налогообложения подчиняется следующим правилам:

1. Налоговая база – весь объем вознаграждения, полученный от оказания работ, услуг или продажи товара/имущественных прав.
2. Начисление налога и его уплата происходят ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
3. Расчет подлежащего уплате налога проводит ФНС самостоятельно на основании ранее сформированных чеков в приложении «Мой налог».

Самозанятые и ИП

Граждане, зарегистрированные в качестве ИП до вступления в силу 422 ФЗ, также имеют возможность принять статус самозанятого, если осуществляемая деятельность не будет противоречить оговоренным в законе условиям:

• Деятельность по оказанию работ/услуг ведется лично.
• Нет ни одного наемного работника.
• Реализуемый товар предприниматель создает самостоятельно, а не перепродает.
• Суммарный объем выручки за год не превышает 2,4 млн.

Изменяя статус на самозанятого, ИП сталкивается со следующими обстоятельствами:

1. отсутствие возможности применять другие системы налогообложения;
2. освобождение от НДС (кроме случаев ввоза товара в страну);
3. упразднение обязанности по отчислению страховых взносов;
4. отсутствие необходимости аннулирования ИП.

Наказания и штрафы

После прохождения регистрации в качестве самозанятого гражданин принимает на себя обязанность формировать в приложении «Мой налог» и выдавать каждому своему клиенту чек.

Указанные документы выступают основой для правильного определения налогооблагаемой базы и исчисления налога, поэтому нарушение следующих правил может повлечь наказания и штрафы со стороны ФНС:

• штраф в размере 20% от суммы сокрытого расчета, но не менее 1 тыс. рублей при выявлении факта:
  1. невыдачи чека;
  2. нарушения срока или порядка выдачи чека;
• штраф в размере 100% от всей суммы расчета, по которой не выдан чек – если нарушение выявлено повторно за последние 6 месяцев.

Дают ли кредит самозанятым и как его получить

После запуска пилотного проекта, урегулированного ФЗ № 422, стал возникать актуальный вопрос: дают ли кредиты самозанятым?

Более лояльно складывается положение у тех самозанятых, желающих оформить кредит, кто осуществляет свою деятельность, обозначив себя как ИП. Они располагают компетенцией и возможностями для подготовки требуемого объема бумаг банку, однако таких из общего числа не много.

Получить кредитный займ самозанятому гражданину все же можно по одной из следующих альтернатив:

• Обратиться в банк, предлагающий средства без подтверждающих доход документов, но под более высокий процент переплаты;
• Иными способами доказать свою платежеспособность:
  1. Выпиской по операциям через электронный кошелек;
  2. Историей снятий и пополнений со счета банковской карты;
  3. Сведениями о наличии в собственности необремененного движимого/недвижимого имущества;
  4. Договором о вкладе на крупную сумму;
  5. Заручиться поддержкой созаемщика.

Государственная поддержка самозанятых граждан

В настоящее время закон о самозанятых направлен в большей степени на обеспечение монетарных мер и фискальных задач. Для последующего увеличения интереса к особому налоговому режиму Минэкономразвития России разработал проект поправок в ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»

Данный законопроект преследует следующие цели:

• Обеспечить физическим лицам, зарегистрированным в качестве самозанятых, меры финансовой, имущественной, консультационной, информационной поддержки в равной степени, что и субъектам МСП;
• Включение лиц, использующих специальный налоговый режим, в число участников, на которых распространяются государственные и муниципальные программы развития предпринимательства в РФ.