Наверх
Ночной режим

Что такое дебиторская задолженность простыми словами

Поделиться:
Время чтения: 7 минут
18674
Ночной режим

Смысл выражения «кредиторская задолженность» чаще всего понятен сразу ввиду большого сходства по звучанию и значению с термином «кредитование». А вот фраза «дебиторская задолженность» часто ставит в тупик не только обычных граждан, но и начинающих предпринимателей, не понимающих как может задолженность относится к активам компании. Попробуем объяснить, что такое дебиторская задолженность простыми словами.

Кредиторская задолженность отражает долговые обязательства компании перед контрагентами и бюджетом.

Дебиторская задолженность свидетельствует о наличии долгов перед компанией. Это может быть отгруженная продукция, выполненные работы и услуги, полностью или частично не оплаченные потребителями. Фактически это часть имущества фирмы, временно находящаяся в распоряжении контрагентов. Поэтому дебиторская задолженность отражается в столбце активов бухгалтерского баланса.

Как возникает дебиторская задолженность

Редкое предприятие может похвастаться отсутствием дебиторской задолженности. Это обусловлено производственной необходимостью и особенностями конкурентной среды. Покупателю выгодно приобретать товар или услуги в рассрочку, а продавцу интересно расширять свою клиентскую базу посредством предложения лучших условий. В результате возникает ситуация когда товары уже отгружены, а оплата за них еще не получена.

Также дебиторскую задолженность увеличивают суммы авансовых платежей, перечисленных поставщикам в качестве предоплаты. Сюда же относят излишне уплаченные суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды. Если говорить простыми словами, то любая предоплата или отпуск товара в долг образует дебиторскую задолженность.

Отдельной строкой отражаются расчеты с персоналом организации. Это может быть как переплата по зарплате, так и выданные под отчет суммы. Последние будут отражаться в качестве долга до предоставления сотрудником авансового отчета с указанием приобретенных товаров и документов, подтверждающих факт расходов.

Список вариантов и условий возникновения дебиторской задолженности:

  • У компании куплены товары или услуги в рассрочку.
  • Ошибочно уплаченные излишние суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды.
  • Ошибочные переплаты по зарплате.
  • Выданные сотрудникам суммы под отчет и другое.

Основные виды задолженности

Можно выделить несколько разновидностей дебиторской задолженности. 

По периоду погашения обязательств выделяют:

  • долгосрочную, предполагает оплату по договору в срок более одного года;
  • краткосрочную задолженность, оплата по договору происходит в срок до одного года. 

Также денежное обязательство может быть в иностранной валюте или российских рублях, иметь или не иметь обеспечение (например, страховку, гарантию или залог). Обеспеченная задолженность всегда относится к надежным оборотным активам компании.

В зависимости от соблюдения срока возврата различают:

  • нормальную дебиторскую задолженность, которая оплачивается своевременно;
  • просроченную, которая возникает после истечения срока, отведенного клиенту для перечисления денежных средств. 

Исходя из возможности взыскания с контрагента просроченную задолженность делят на:

  • сомнительную;
  • безнадежную.

Сомнительная дебиторская задолженность – это обязательство, которое не погашено и не имеет обеспечения в форме поручительства или залога имущества.

Безнадежные долги возникают в случае истечения срока исковой давности и при отсутствии подтверждения обязательства от должника в письменном виде, из-за решения государственного органа, ликвидации организации-дебитора или признания его банкротом.  

Важно!

Период, в течение которого организация имеет право обратиться в суд с иском о взыскании задолженности составляет 3 года (ст. 196 ГК РФ). А с учетом возможных приостановлений течения срока исковой давности – максимум 10 лет.

Способы управления дебиторской задолженностью

При образовании безнадежной дебиторской задолженности компания лишается прибыли и оборотных средств. При росте числа долгов от контрагентов организация:

  • лишается возможности пополнять запасы сырья и выпускать продукцию;
  • выплачивать заработную плату персоналу и исполнять налоговые обязательства.  

Плохо организованная работа в данном направлении грозит организации убытками и последующим банкротством. 

Управление дебиторской задолженностью предполагает комплекс мер, направленных на предотвращение образования безнадежной задолженности и на возвращение возникших долгов. 

Основные способы управления включают:

  1. Инвентаризацию долгов. Процедура помогает выявить сомнительных и безнадежных дебиторов, может проводиться без веского повода или при наличии одной из причин: решения о ликвидации со стороны собственников, оформления отчета по итогам года. По итогам оформляется специальный акт, а бухгалтерия готовит справку.
  2. Определение дат выплаты долгов и напоминание о них должникам. Наступление дат окончательных расчетов должно контролироваться менеджерами, а в организации-дебиторы можно рассылать уведомления о предстоящем событии.
  3. Оценку материальных затрат на взыскание долгов. Следует сопоставить сумму, необходимую на оплату работ по возвращению долга, и его размер. По результатам устанавливается минимальная сумма долга, подлежащая контролю и взысканию в случае просрочки.
  4. Проверку платежеспособности организации-должника. С этой целью можно обратиться к картотеке арбитражных дел, содержащей информацию о поданных исках о банкротстве со стороны фирм-партнеров. Если организация находится в состоянии банкротства, необходимо предпринимать меры для попадания в список кредиторов.

Как взыскать дебиторскую задолженность?

Взыскание дебиторской задолженности через суд — это процедура, строго регламентированная, действующим законодательством РФ. Она включает в себя обязательный досудебный и судебный порядок взыскания. Соблюдение процедуры взыскания в судебном порядке и наличие документально обоснованного требования задолженности гарантирует получения судебного акта и исполнительного листа.

1. Сбор документов и досудебное урегулирование

Для начала понадобится подготовить мотивированную официальную претензию должнику, соблюсти процессуальные сроки и направить по юридическому адресу должника. В претензии нужно указать реквизиты должника, документы-основания, которые подтверждают факт возникновения задолженности, сумму, способы и сроки погашения задолженности.

2. Документы для судебного урегулирования

В случае отсутствия возврата долга в рамках досудебного урегулирования спор переходит в судебную стадию урегулирования. Для этого понадобятся оригиналы договоров, а также первичной документации, в которых зафиксирован факт исполнения со стороны кредитора.

Это может быть договор на поставку, договор на оказания услуг или иные виды поименованных и/или смешанных договоров, в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

При доказывании факта наличия права требования к должнику, важно иметь документальное обоснование (подписанные оригиналы договоров, актов или выплат по счет-офертам (при взыскании аванса), товарных накладных/товарно-транспортных накладных, актов сверок и прочих документов).

При отсутствии подписанного договора, задолженность возможно взыскать как разовую сделку по поставке на основании товарной накладной, или как акцепт оферты (например, путем оплаты счета или акцепт конкретными действиями).

3. Обращение в суд

После истечении срока на соблюдение досудебного процесса урегулирования спора (30 календарных дней, если иное не установлено договором), необходимо подготовить исковое заявление, в соответствии с требованиями Арбитражного процессуального кодекса РФ, и направить в суд.

Важный момент:

Необходимо правильно определить подсудность судебного разбирательства. По общему правилу, если иное не предусмотрено договором, исковое заявление направляется в суд по месту нахождения должника. Копию искового заявления необходимо направить ответчику заказным письмом. Квитанцию об оплате почтовых услуг нужно сохранить, так как ее придется предъявить в суде.

В рамках судебного производства иски могут рассматриваться в общем или упрощённом порядке (сокращенные сроки и без вызова сторон). Это зависит от предмета спора и размера исковых требований.

После вынесения решения суда следует этап выдачи исполнительного листа и непосредственного взыскания (добровольного — самим должником, или через банки путем списания со счетов или принудительный — службой судебных приставов).

4. Какие могут возникнуть сложности

Вернуть средства получается далеко не всегда. Подтверждение этому — данные государственной организации ЕМИСС, которая анализирует множество факторов социально-экономической жизни нашей страны.

Интересно, что размер просроченной дебиторской задолженности организаций стабильно растет. Например, согласно данным Росстата в 2013 году он составлял 1,2 миллиарда рублей, а в 2019 году почти в два раза больше — 6.2 миллиарда рублей.

В некоторых ситуациях получение положительного решения суда не гарантирует возврат денежных средств, при отсутствии денег или иного имущества должника на момент получения решения суда.

Важно:

С момента возникновения спора о возврате долга необходимо отслеживать возможные недобросовестные действия должника по выводу активов со счетов компании. В судебном процессе возможно реализовать право истца на наложение ареста на имущество должника для блокирования таких действий.

Просроченная дебиторская задолженность образуется тогда, когда ее взыскание через суд не приводит к желаемому результату, или кредитор не занимается взысканием.

5. Как повысить шансы на взыскание

Значительно повысить эффективность процесса взыскания можно с помощью специальных сервисов, доверив им все юридические вопросы, подготовку и отправку исковых заявлений. Это абсолютно законно и уже стало регулярной практикой для многих предприятий.

Одним из таких сервисов является Дебетокdebetok.ru. Сервис работает по всей России, услуга фактически является бесплатной для заказчика. Расходы на представление интересов в суде в размере 9000 рублей компенсирует ответчик в случае получения положительного решения суда.

Особенности страхования

При подозрениях на ненадежность покупателя юридическое лицо вправе застраховать свою дебиторскую задолженность (ст. 929, 933 ГК РФ). 

Основные положения:

  • предприниматель страхует риски возникновения убытков из-за нарушения обязательств со стороны партнеров по сделке;
  • страховщиком выступает страховая компания;
  • страховыми случаями признаются несвоевременность оплаты по договору, нарушение графика платежей, банкротство дебитора. 

Страхование практикуется при взаимодействиями с компаниями, приобретающими продукцию на условиях рассрочки или под реализацию, ведущими рискованные виды деятельности. 

Внимание!

Перед заключением договора страхования страховщику потребуется пакет документов – реестр старения задолженности дебиторов, перечень контрагентов, приобретающих товары с рассрочкой, иная необходимая информация для оценки рисков.

Страхование может быть:

  • по полису, в данном случае полис оформляется на каждую продажу товара в рассрочку. Содержит сведения о дате отгрузки, номере накладной, сумме долга и лимите. В случае нарушения условия соглашения выплата производится в пределах лимита. 
  • по генеральной схеме, когда полис не оформляется на каждую сделку, а страховая защита действует в рамках единого соглашения, распространяющегося на всех контрагентов. 

Недостатками страхования дебиторской задолженности являются высокая цена полиса и формулировки договора страхования, затрудняющие получение страховой выплаты.

Выбирайте страховую компанию с высоким рейтингом и внимательно читайте договор до его подписания, особенно пункты о:

  • перечислении страховых случаев;
  • документах для получения выплаты;
  • лимитах ответственности.
27.07.2021
Поделиться:
Время чтения: 7 минут
18674
Ночной режим

Рекомендуем почитать

Курсы криптовалют

Комментарии 15

  • Статья актуальна, особенно для компании в которой я работаю, т.к. у нас большая дебиторская задолженность.

  • Аватар

    Спасибо за статью! Я так понимаю, что обращение в суд в случае задолженности — это рядовое дело? Не совсем понятно только, какова вероятность выйграть в суде, если компания должника обанкротилась, хотя срок закрытия задолженности еще не истек?

  • Текст написан копирайтерами без знаний экономики.

    • Добрый день, Виктор!
      Уточните пожалуйста какой момент в статье написан «без знаний экономики»? Будем рады выслушать ваши замечания.

  • Далеко не все фирмы работают по полной предоплате, поэтому и сталкиваются с дебиторской задолженностью

  • Аватар

    У некоторых компаний с просрочкой платежа очень строго, набегает приличная пеня, так что выгоднее платить сразу.

  • Всё доступно изложено, сразу понятно, что такое дебиторская задолженность и как с ней бороться.

  • Сейчас принято нанимать сотрудников специально для работы с дебиторской задолженностью. Это действительно эффективно.

  • Сейчас все фирмы друг другу должны, это замкнутый круг какой-то, но работать по предоплате это не выход.

  • Сейчас много компаний банально кидают своих партнёров , не рассчитываясь за товар, так что нужно быть бдительным.

  • Знаю компании, которые давно отгружают товар только по предоплате, конечно оборот у них немного уменьшился, но никаких долгов.

  • Аватар

    Достаточно нечасто можно встретить столь простые и подробные статьи на такую тематику.

  • Аватар

    В статье очень доходчиво рассказано о том, что такое дебиторская задолженность. Кажется, я бы разобралась даже при отсутствии высшего экономического образования. Но так как давно не работала по специальности, пришлось освежить свои знания. Сейчас планирую открыть собственное дело. Хочу отметить слова о том, что необходимо находить золотую середину в образовании дебиторской задолженности. Бизнес без риска, конечно, не возможен, но оценку рисков надо обязательно осуществлять.

  • Если фирма отгружает товар или поставляет услуги без предоплаты, то такая задолженность, в том числе и просроченная, — это вполне нормальная ситуация, без нее редко удается обойтись.

  • Работаю в компании, где дебиторская задолженность (а проще дебиторка) — это постоянная головная боль. Клиентов очень много, в т.ч. корпоративных, финансовое состояние у всех разное, нередко возникают случаи, когда клиент не может или не хочет вовремя расплатиться за продукцию, и вот она и возникает — задолженность. Работаем с такими контрагентами по схеме: звонки/просьбы, затем претензии, затем суд. В большинстве случаев всё заканчивается на звонках, но и до суда доходило не раз. Главное понимать, что дебиторская задолженность — это «необходимое зло», особенно если она не просроченная, а текущая. Ведь наличие дебиторки говорит о том, что ваша фирма работает и готова оказывать товарный кредит своим клиентам, следовательно, доверяет им. А где задолженность, там скоро и деньги будут. Нет долгов — нет денег — нет работы.

Добавить комментарий

Ваше имя
Введите код *
code