Наверх
Ночной режим

Что такое дебиторская задолженность простыми словами

18.04.2019
Поделиться:
Время чтения: 4 минуты
12051
Ночной режим

Смысл выражения «кредиторская задолженность» чаще всего понятен сразу ввиду большого сходства по звучанию и значению с термином «кредитование». А вот фраза «дебиторская задолженность» часто ставит в тупик не только обычных граждан, но и начинающих предпринимателей, не понимающих как может задолженность относится к активам компании. Попробуем объяснить, что такое дебиторская задолженность простыми словами.

Кредиторская задолженность отражает долговые обязательства компании перед контрагентами и бюджетом.

Дебиторская задолженность свидетельствует о наличии долгов перед компанией. Это может быть отгруженная продукция, выполненные работы и услуги, полностью или частично не оплаченные потребителями. Фактически это часть имущества фирмы, временно находящаяся в распоряжении контрагентов. Поэтому дебиторская задолженность отражается в столбце активов бухгалтерского баланса.

Как возникает дебиторская задолженность

Редкое предприятие может похвастаться отсутствием дебиторской задолженности. Это обусловлено производственной необходимостью и особенностями конкурентной среды. Покупателю выгодно приобретать товар или услуги в рассрочку, а продавцу интересно расширять свою клиентскую базу посредством предложения лучших условий. В результате возникает ситуация когда товары уже отгружены, а оплата за них еще не получена.

Также дебиторскую задолженность увеличивают суммы авансовых платежей, перечисленных поставщикам в качестве предоплаты. Сюда же относят излишне уплаченные суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды. Если говорить простыми словами, то любая предоплата или отпуск товара в долг образует дебиторскую задолженность.

Отдельной строкой отражаются расчеты с персоналом организации. Это может быть как переплата по зарплате, так и выданные под отчет суммы. Последние будут отражаться в качестве долга до предоставления сотрудником авансового отчета с указанием приобретенных товаров и документов, подтверждающих факт расходов.

Список вариантов и условий возникновения дебиторской задолженности:

  • У компании куплены товары или услуги в рассрочку.
  • Компания перечислила авансовые платежи поставщикам в качестве предоплаты.
  • Ошибочно уплаченные излишние суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды.
  • Ошибочные переплаты по зарплате.
  • Выданные сотрудникам суммы под очет и другое.

Основные виды задолженности

Основные виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность делится на 2 большие группы:

  • нормальную
  • просроченную.

К первой категории относят:

  • Отгруженные товары или оказанные услуги, расчеты по которым произойдут через некоторое время согласно договору.
  • Денежные средства, выданные сотрудникам на текущие хозяйственные расходы.
  • Авансовые платежи поставщикам и подрядчикам.

Просроченная дебиторская задолженность включает в себя:

  • Долги за выполненные работы и поставленные товары, не оплаченные в установленное договором время.
  • Суммы на руках у сотрудников, срок предоставления авансового отчета по которым истек.
Просроченная задолженность, в свою очередь, бывает сомнительной и безнадежной. В эти две категории редко попадают подотчетные лица, поскольку их долги легко закрыть путем удержания растраченных средств из зарплаты. Поэтому основная доля просроченной задолженности приходится на расчеты с контрагентами.

Не обеспеченные залогом или поручительством сделки, срок оплаты по которым истек, формируют структуру сомнительной дебиторской задолженности. Если компания в течение трех лет не сумела вернуть свои средства, то сомнительный долг переходит в статус безнадежного и списывается в убыток.

Способы управления дебиторской задолженностью

Для возвращения просроченных долгов организации прибегают к различным действиям. Если контрагент действительно переживает временные трудности, то стороны договариваются о рассрочке или решают вопрос путем бартерного обмена.

Иногда переговорный процесс не приносит желаемого результата. Тогда договор передается в юридический отдел, либо компания прибегает к услугам сторонних юристов. На этом этапе принимается решение о целесообразности взыскания недополученных средств в судебном порядке.

Оценка платежеспособности покупателя — понятие вероятностное и не всегда показывает реальное положение дел. Поэтому многие компании предпочитают страховать дебиторскую задолженность, перекладывая свои риски на плечи страховщика.

Особенности страхования

Привлечение страховой компании в качестве гаранта по обязательствам клиентов может быть выгодно торговым и производственным компаниям, работающим в условиях высокой конкуренции, либо осваивающим новые рынки сбыта.

Основные преимущества страхования рисков неоплаты:

  • Прежде всего, это возможность активного освоения региональных рынков. Часто провинциальные контрагенты не могут работать по принципу предоплаты, а оценить риски не всегда возможно даже в случае ведения переговоров на территории покупателя. Поэтому не каждая такая встреча заканчивается заключением сделки. Однако если дебиторская задолженность застрахована, то риски неплатежеспособности клиента возлагаются на страховщика.
  • Финансовая независимость. Известны случаи когда банкротство одного крупного заказчика, работающего на условиях постоплаты, приводило к серии банкротств более мелких поставщиков. Страхование позволяет гарантированно избежать подобных ситуаций, сохранив для покупателей и заказчиков прежние условия.
  • Более выгодные кредиты. Коммерческие организации часто кредитуются в целях увеличения оборотных средств. Застрахованная дебиторская задолженность положительно влияет на оценку риска специалистами банка и даже может выступать в качестве залога. Если говорить простыми словами, то застрахованные организации могут претендовать на особые льготные условия по кредиту.

Единственным минусом страхования задолженности является стоимость услуги.

В зависимости от ситуации она варьируется в пределах 1-9% от суммы сделки — довольно высокий показатель по сравнению с аналогичными предложениями на зарубежных рынках. Основной причиной, увеличивающей размер страховой премии, считается страновой риск РФ.

В заключение отметим, что образование дебиторской задолженности для многих организаций является неотъемлемым условием освоения новых рынков сбыта. Однако необходимо помнить, что подобные коммерческие займы формируются за счет средств, извлекаемых из оборота фирмы и требуют постоянного контроля за развитием ситуации. Часто конечный финансовый результат зависит именно от умения находить золотую середину между указанными факторами.

18.04.2019
Поделиться:
Время чтения: 4 минуты
12051
Ночной режим

Курсы криптовалют

Комментарии 11

  • Работаю в компании, где дебиторская задолженность (а проще дебиторка) — это постоянная головная боль. Клиентов очень много, в т.ч. корпоративных, финансовое состояние у всех разное, нередко возникают случаи, когда клиент не может или не хочет вовремя расплатиться за продукцию, и вот она и возникает — задолженность. Работаем с такими контрагентами по схеме: звонки/просьбы, затем претензии, затем суд. В большинстве случаев всё заканчивается на звонках, но и до суда доходило не раз. Главное понимать, что дебиторская задолженность — это «необходимое зло», особенно если она не просроченная, а текущая. Ведь наличие дебиторки говорит о том, что ваша фирма работает и готова оказывать товарный кредит своим клиентам, следовательно, доверяет им. А где задолженность, там скоро и деньги будут. Нет долгов — нет денег — нет работы.

  • Если фирма отгружает товар или поставляет услуги без предоплаты, то такая задолженность, в том числе и просроченная, — это вполне нормальная ситуация, без нее редко удается обойтись.

  • Аватар

    В статье очень доходчиво рассказано о том, что такое дебиторская задолженность. Кажется, я бы разобралась даже при отсутствии высшего экономического образования. Но так как давно не работала по специальности, пришлось освежить свои знания. Сейчас планирую открыть собственное дело. Хочу отметить слова о том, что необходимо находить золотую середину в образовании дебиторской задолженности. Бизнес без риска, конечно, не возможен, но оценку рисков надо обязательно осуществлять.

  • Аватар

    Достаточно нечасто можно встретить столь простые и подробные статьи на такую тематику.

  • Знаю компании, которые давно отгружают товар только по предоплате, конечно оборот у них немного уменьшился, но никаких долгов.

  • Сейчас много компаний банально кидают своих партнёров , не рассчитываясь за товар, так что нужно быть бдительным.

  • Сейчас все фирмы друг другу должны, это замкнутый круг какой-то, но работать по предоплате это не выход.

  • Сейчас принято нанимать сотрудников специально для работы с дебиторской задолженностью. Это действительно эффективно.

  • Всё доступно изложено, сразу понятно, что такое дебиторская задолженность и как с ней бороться.

  • Аватар

    У некоторых компаний с просрочкой платежа очень строго, набегает приличная пеня, так что выгоднее платить сразу.

  • Далеко не все фирмы работают по полной предоплате, поэтому и сталкиваются с дебиторской задолженностью

Добавить комментарий

Ваше имя
Введите код *
code