Что такое дебиторская задолженность простыми словами

Смысл выражения «кредиторская задолженность» чаще всего понятен сразу ввиду большого сходства по звучанию и значению с термином «кредитование». А вот фраза «дебиторская задолженность» часто ставит в тупик не только обычных граждан, но и начинающих предпринимателей, не понимающих как может задолженность относится к активам компании. Попробуем объяснить, что такое дебиторская задолженность простыми словами.

Кредиторская задолженность отражает долговые обязательства компании перед контрагентами и бюджетом.

Как возникает дебиторская задолженность

Редкое предприятие может похвастаться отсутствием дебиторской задолженности. Это обусловлено производственной необходимостью и особенностями конкурентной среды. Покупателю выгодно приобретать товар или услуги в рассрочку, а продавцу интересно расширять свою клиентскую базу посредством предложения лучших условий. В результате возникает ситуация когда товары уже отгружены, а оплата за них еще не получена.

Также дебиторскую задолженность увеличивают суммы авансовых платежей, перечисленных поставщикам в качестве предоплаты. Сюда же относят излишне уплаченные суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды. Если говорить простыми словами, то любая предоплата или отпуск товара в долг образует дебиторскую задолженность.

Отдельной строкой отражаются расчеты с персоналом организации. Это может быть как переплата по зарплате, так и выданные под отчет суммы. Последние будут отражаться в качестве долга до предоставления сотрудником авансового отчета с указанием приобретенных товаров и документов, подтверждающих факт расходов.

Список вариантов и условий возникновения дебиторской задолженности:

• У компании куплены товары или услуги в рассрочку.
• Ошибочно уплаченные излишние суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды.
• Ошибочные переплаты по зарплате.
• Выданные сотрудникам суммы под отчет и другое.

Основные виды задолженности

Можно выделить несколько разновидностей дебиторской задолженности. 

По периоду погашения обязательств выделяют:

• долгосрочную, предполагает оплату по договору в срок более одного года;
• краткосрочную задолженность, оплата по договору происходит в срок до одного года. 

Также денежное обязательство может быть в иностранной валюте или российских рублях, иметь или не иметь обеспечение (например, страховку, гарантию или залог). Обеспеченная задолженность всегда относится к надежным оборотным активам компании.

В зависимости от соблюдения срока возврата различают:

• нормальную дебиторскую задолженность, которая оплачивается своевременно;
• просроченную, которая возникает после истечения срока, отведенного клиенту для перечисления денежных средств. 

Исходя из возможности взыскания с контрагента просроченную задолженность делят на:

• сомнительную;
• безнадежную.

Сомнительная дебиторская задолженность – это обязательство, которое не погашено и не имеет обеспечения в форме поручительства или залога имущества.

Безнадежные долги возникают в случае истечения срока исковой давности и при отсутствии подтверждения обязательства от должника в письменном виде, из-за решения государственного органа, ликвидации организации-дебитора или признания его банкротом.  

Способы управления дебиторской задолженностью

При образовании безнадежной дебиторской задолженности компания лишается прибыли и оборотных средств. При росте числа долгов от контрагентов организация:

• лишается возможности пополнять запасы сырья и выпускать продукцию;
• выплачивать заработную плату персоналу и исполнять налоговые обязательства.  

Плохо организованная работа в данном направлении грозит организации убытками и последующим банкротством. 

Управление дебиторской задолженностью предполагает комплекс мер, направленных на предотвращение образования безнадежной задолженности и на возвращение возникших долгов. 

Основные способы управления включают:

1. Инвентаризацию долгов. Процедура помогает выявить сомнительных и безнадежных дебиторов, может проводиться без веского повода или при наличии одной из причин: решения о ликвидации со стороны собственников, оформления отчета по итогам года. По итогам оформляется специальный акт, а бухгалтерия готовит справку.
2. Определение дат выплаты долгов и напоминание о них должникам. Наступление дат окончательных расчетов должно контролироваться менеджерами, а в организации-дебиторы можно рассылать уведомления о предстоящем событии.
3. Оценку материальных затрат на взыскание долгов. Следует сопоставить сумму, необходимую на оплату работ по возвращению долга, и его размер. По результатам устанавливается минимальная сумма долга, подлежащая контролю и взысканию в случае просрочки.
4. Проверку платежеспособности организации-должника. С этой целью можно обратиться к картотеке арбитражных дел, содержащей информацию о поданных исках о банкротстве со стороны фирм-партнеров. Если организация находится в состоянии банкротства, необходимо предпринимать меры для попадания в список кредиторов.

Как взыскать дебиторскую задолженность?

Взыскание дебиторской задолженности через суд — это процедура, строго регламентированная, действующим законодательством РФ. Она включает в себя обязательный досудебный и судебный порядок взыскания. Соблюдение процедуры взыскания в судебном порядке и наличие документально обоснованного требования задолженности гарантирует получения судебного акта и исполнительного листа.

1. Сбор документов и досудебное урегулирование

Для начала понадобится подготовить мотивированную официальную претензию должнику, соблюсти процессуальные сроки и направить по юридическому адресу должника. В претензии нужно указать реквизиты должника, документы-основания, которые подтверждают факт возникновения задолженности, сумму, способы и сроки погашения задолженности.

2. Документы для судебного урегулирования

В случае отсутствия возврата долга в рамках досудебного урегулирования спор переходит в судебную стадию урегулирования. Для этого понадобятся оригиналы договоров, а также первичной документации, в которых зафиксирован факт исполнения со стороны кредитора.

Это может быть договор на поставку, договор на оказания услуг или иные виды поименованных и/или смешанных договоров, в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

При отсутствии подписанного договора, задолженность возможно взыскать как разовую сделку по поставке на основании товарной накладной, или как акцепт оферты (например, путем оплаты счета или акцепт конкретными действиями).

3. Обращение в суд

После истечении срока на соблюдение досудебного процесса урегулирования спора (30 календарных дней, если иное не установлено договором), необходимо подготовить исковое заявление, в соответствии с требованиями Арбитражного процессуального кодекса РФ, и направить в суд.

В рамках судебного производства иски могут рассматриваться в общем или упрощённом порядке (сокращенные сроки и без вызова сторон). Это зависит от предмета спора и размера исковых требований.

После вынесения решения суда следует этап выдачи исполнительного листа и непосредственного взыскания (добровольного — самим должником, или через банки путем списания со счетов или принудительный — службой судебных приставов).

4. Какие могут возникнуть сложности

Вернуть средства получается далеко не всегда. Подтверждение этому — данные государственной организации ЕМИСС, которая анализирует множество факторов социально-экономической жизни нашей страны.

В некоторых ситуациях получение положительного решения суда не гарантирует возврат денежных средств, при отсутствии денег или иного имущества должника на момент получения решения суда.

Просроченная дебиторская задолженность образуется тогда, когда ее взыскание через суд не приводит к желаемому результату, или кредитор не занимается взысканием.

5. Как повысить шансы на взыскание

Значительно повысить эффективность процесса взыскания можно с помощью специальных сервисов, доверив им все юридические вопросы, подготовку и отправку исковых заявлений. Это абсолютно законно и уже стало регулярной практикой для многих предприятий.

Одним из таких сервисов является Дебеток — debetok.ru. Сервис работает по всей России, услуга фактически является бесплатной для заказчика. Расходы на представление интересов в суде в размере 9000 рублей компенсирует ответчик в случае получения положительного решения суда.

Особенности страхования

При подозрениях на ненадежность покупателя юридическое лицо вправе застраховать свою дебиторскую задолженность (ст. 929, 933 ГК РФ). 

Основные положения:

• предприниматель страхует риски возникновения убытков из-за нарушения обязательств со стороны партнеров по сделке;
• страховщиком выступает страховая компания;
• страховыми случаями признаются несвоевременность оплаты по договору, нарушение графика платежей, банкротство дебитора. 

Страхование практикуется при взаимодействиями с компаниями, приобретающими продукцию на условиях рассрочки или под реализацию, ведущими рискованные виды деятельности. 

Страхование может быть:

• по полису, в данном случае полис оформляется на каждую продажу товара в рассрочку. Содержит сведения о дате отгрузки, номере накладной, сумме долга и лимите. В случае нарушения условия соглашения выплата производится в пределах лимита. 
• по генеральной схеме, когда полис не оформляется на каждую сделку, а страховая защита действует в рамках единого соглашения, распространяющегося на всех контрагентов. 

Недостатками страхования дебиторской задолженности являются высокая цена полиса и формулировки договора страхования, затрудняющие получение страховой выплаты.

Выбирайте страховую компанию с высоким рейтингом и внимательно читайте договор до его подписания, особенно пункты о:

• перечислении страховых случаев;
• документах для получения выплаты;
• лимитах ответственности.