Страховые взносы в 2018 году для ИП

Ни для одного индивидуального предпринимателя (ИП) не является неожиданностью необходимость регулярной выплаты по страховым взносам. В порядке выплаты и оформления страховых взносов для ИП 2018 году произошли некоторые изменения, которые связаны с глобальными корректировками в бухгалтерской сфере. Они коснулись как кодов бюджетной классификации (КБК), так и порядка выплаты в соответствующие фонды согласно налоговому кодексу Российской Федерации.

Страховые взносы: определение, выплаты и нормативные акты

Законодательная необходимость определяется соответствующим Федеральным законом, устанавливающим правила, порядок и требования к плательщикам.

Существует четыре обязательных вида страховых взносов для ИП в 2018 году:

• выплаты в Пенсионный фонд России – разделяются на страховую и накопительную части, составляющие пенсию;
• выплаты в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
• выплаты в Фонд социального страхования;
• выплаты за травматизм на предприятии.

Страховые взносы для ИП в 2018 году обязательны, если на индивидуальном предприятии работают сотрудники, которым ежемесячно выплачивается заработная плата. При этом существует один немаловажный нюанс – если ИП подходит под несколько категорий, определяющих обязательное основание, страховые взносы выплачиваются по каждому из них. Так, нередко встречается ИП, которое платит за себя и за сотрудников.

Порядок расчета выплат

Расчет страховых взносов для ИП зависит от многих цифр. Если говорить о выплатах «за себя», общая сумма зависит от минимальной заработной оплаты труда. Каждая формула расчета предусматривает свои условия и процентные показатели, которые и определяют конечную сумму.

С учетом работников предприятие следует такой схеме:

• все страховые выплаты составляют 30%, из которых 22% — обязательное пенсионное страхование, 2,9% — социальное страхование, 5,1% — медицинское страхование.

Определение дохода

Этот показатель определяется системой налогообложения, которую выбирает предприятие при начале работы. Чтобы ее изменить, необходимо подать соответствующее заявление, поэтому при открытии предприятия рекомендуется изначально ориентироваться на необходимый тип.

Существуют следующие категории:

1. Упрощенная система налогообложения предусматривает доход от реализации и суммы, получаемые вне её без учета расходов.
2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) предлагает вмененный доход, который рассчитывается по своей формуле с применением коэффициентов, физического показателя и базовой доходностью.
3. На патентной системе доходом считается потенциальная годовая прибыль, на основании которой рассчитывается сам патент.
4. Единый сельхозналог предусматривает доход без вычета расходов, который определен налогообложением.
5. Для общей системы налогообложения (ОСНО) доходом считается сумма, полученная в процессе предпринимательской деятельности.

При совмещении разных систем налоги по доходу суммируются, так как предприятие обязано соответствовать разным условиям.

Калькулятор страховых взносов

Для упрощения расчета существует онлайн-система, рассчитывающая общую сумму налога. Для произведения подсчета подобным образом необходимо выбрать дату регистрации предприятия и сумму доходов за указанный период. Если предприятие было зарегистрировано до 2018 года, указывается дата первого января. В случае прекращения его работы, необходимо указать соответствующую дату.

Перейти на страницу калькулятора: Калькулятор налогов.

Порядок оплаты взносов

Порядок оплаты страховых взносов был изменен за счет изменения некоторых КБК и дополнительного варианта оплаты при помощи платежного поручения.

Кроме прочего, был отменен отдельный код, отведенный под перечисление минимального налога.

Оформление квитанции и платежного поручения

Порядок заполнения квитанции на страховые взносы для ИП в 2018 году следующий:

1. Оформление данного документа происходит на официальном сайте ФНС. Для удобства пользователя там представлены все возможные варианты, что снижает риск ошибиться при заполнении.
2. На первом этапе указывается четырехзначный код налоговой инспекции, принявшей на учет предприятие. При его отсутствии необходимо далее ввести адрес регистрации, после определения которого система самостоятельно подберет код.
3. После заполнения этого поля необходимо выбрать вид платежного документа. Тип платежа – «Уплата налога, сбора …».
4. Далее указывается правильный КБК. К этому этапу следует отнестись внимательно, так как ошибка в коде может потребовать начинать всё заново. В данном случае будет три варианта – пенсионное и медицинское страхование, и КБК для суммы, превышающей триста тысяч рублей в год.
5. Статус плательщика ранее вызывал затруднения, так как варианты 08 и 09 казались идентичными. Позже было дано пояснение, что в случае отсутствия сотрудников необходимо выбирать 09.
6. После этого указывается основание платежа, которое будет выглядеть как «платежи текущего года», и необходимый период.
7. Одним из завершающих этапов является указание данных по предприятию, включающих в себя ИНН, ФИО, адрес регистрации и сумму платежа.
8. Выбирается способ оплаты и формируется платежная квитанция.

Так как в текущем году изменения предусматривают выплату налогов от имени другого лица, существует вариант с платежным поручением. Оно оформляется посредством интернет-банкинга или через онлайн-бухгалтерию.

Сроки выплат

По закону все страховые выплаты при общей сумме дохода, не превышающей триста тысяч рублей в год, должны быть уплачены до 31 декабря года отчетного периода.

До этого срока обязательной выплате подлежат:

• пенсионное страхование;
• медицинское страхование.

Если крайний срок выпадает на выходной день, по правилам он должен быть перенесен на рабочий день по календарю, чтобы избежать ответственности за срыв сроков по уплате.

Выплаты могут осуществляться как единовременным взносом, так и разбитым по частям (по кварталам или месяцам).

Если общая сумма годового дохода превышает триста тысяч рублей, все выплаты необходимо осуществить до первого апреля 2018 года.

При закрытии предприятия и прекращении его работы все обязательные взносы выплачиваются в установленный срок — не позже 15 календарных дней с даты полной остановки предпринимательской деятельности.

Варианты послабления

В 2018 году предприятия могут уменьшить суммы налогов за счет страховых взносов.

Процедура уменьшения напрямую зависит от выбранного объекта налогообложения:

• Упрощенная система налогообложения «Доходы» предусматривает уменьшение рассчитанного платежа;
• при варианте «Доходы минус расходы» все уплаченные взносы учитываются в расходах.

При наличии сотрудников, официально устроенных согласно трудовому кодексу страны, уменьшение возможно не более чем на пятьдесят процентов от уплаченной суммы. В случае их отсутствия снижение выплат может осуществляться на весь объем произведенных взносов.

При ЕНВД действует та же система – отсутствие или наличие сотрудников.

При совмещении двух налоговых систем – УСН и ЕНВД, возможно уменьшение налогов на сумму, не превышающую фиксированные страховые взносы, уже уплаченных «за себя». При этом необходимо помнить об отсутствии штата сотрудников.

Подача отчетности

При отсутствии штата сотрудников индивидуальный предприниматель не обязан подавать регулярную отчетность.

Если же на предприятии работают нанятые сотрудники, порядок подачи отчетности следующий:

• в Пенсионный фонд ежемесячно по утвержденной форме СЗВ-М до пятнадцатого числа месяца;
• в Фонд социального страхования ежемесячно по утвержденной форме 4-ФСС до двадцатого числа;
• в ИФНС ежеквартально по утвержденной форме 6-НДФЛ и по форме единого расчета до конца месяца;
• в ИФНС ежегодно по утвержденной форме 2-НДФЛ до первого апреля за предыдущий отчетный период.

Новые КБК по страховым взносам с 2017 года

Ответственность за неуплату

В 2018 году все ИП несут ответственность за срыв сроков уплаты и подачи отчетности по страховым выплатам согласно измененным правилам:

1. При срыве срока выплаты предприятие штрафуется на 5% от необходимой суммы. Сумма штрафа должна составлять не более тридцати процентов с минимальным значением в одну тысячу рублей.
2. При грубом нарушении отчетных правил, которое влечет за собой значительное занижение базы начисления взносов, предприниматель получает штраф, составляющий двадцать процентов от суммы всех неуплаченных страховых взносов. Сумма не может быть меньше сорока тысяч рублей.
3. При неуплате или неправильном расчете суммы страховых взносов, что подразумевает под собой неправомерное действие, сумма штрафа составляет двадцать процентов от неуплаченной выплаты.
4. При умышленной неуплате или снижении суммы уплаты предприятию начисляется сорок процентов штрафа, рассчитывающегося от неуплаченного тела страховых взносов.
5. При подаче недостоверной персонифицированной отчетности в Пенсионный фонд (или её отсутствии) начисляется штраф в размере пятисот рублей.

Льготный статус

Существует возможность, предусмотренная налоговым кодексом, позволяющая ИП временно не уплачивать взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС.

Всего льготных категорий шесть:

• прохождение военной службы;
• уход за каждым ребенком, не достигшим 1,5 лет, одним из родителей;
• уход, который осуществляется лицом за инвалидом первой группы, человеком пенсионного возраста, достигшего восьмидесяти лет, или ребенком-инвалидом;
• проживание супругов военнослужащих в местности, не предусматривающей возможности трудоустройства;
• нахождение и проживание сотрудников за границей по направлению предприятия в организации, список которых утвержден Правительством Российской Федерации;
• в период прекращения осуществления предпринимательской деятельности.

Получение льготных послаблений обсуждается в частном порядке с представителями Федеральной Налоговой службы с целью предотвращения нарушения закона. В случае если предпринимателем не был оформлен льготный статус, возможны штрафные санкции в порядке, установленном налоговым кодексом РФ. Чтобы избежать нарушения утвержденных правил и нововведений в 2018 году, необходимо заблаговременно оформлять соответствующие документы, ответственно относясь к изменению статуса.