Самозанятость в 2023 году: плюсы и минусы самозанятости

Российский бизнес всегда жил и развивался в сложной обстановке. С одной стороны стоят честные предприниматели, которые исправно платят налоги и все причитающиеся платежи. С другой — те, кто желает скрыть доход, запустить серые схемы и уйти от налогов. Заниматься нелегальной деятельностью все сложнее — государство и правоохранители применяют цифровые системы, непрерывно отслеживающие нарушителей. Так, в 2022-м ФНС России доначислила 598 млрд налогов российским предприятиям, при этом 201,5 млрд рублей пришлись на штрафы и пени.

С точки зрения административного и уголовного права любая коммерческая деятельность без официального статуса будет признана незаконной. Давайте возьмем известные многим примеры — люди, торгующие из машин тюльпанами, либо бабушки, продающие солнцезащитные очки в переходах. Вся эта деятельность однозначно незаконна, что подтверждается административной практикой. Часто мы можем услышать от предпринимателей такую фразу: «Государство для меня ничего не сделало, почему я должен ему платить». Наша редакция выступает за легальную деятельность и предлагает тщательно ознакомиться с тематикой самозанятости. Что можно производить, где и как торговать, какие налоги нужно платить и какие подводные камни есть у самозанятости в 2023 году — подробный обзор ждет вас далее.

Что такое самозанятость на простом языке?

Далеко не каждый готов разбираться в юридических тонкостях и нюансах. Поэтому опишем самозанятость обычными словами для тех, кто только начал изучать вопрос и делает начальные шаги к запуску своего бизнеса.

Интересный факт: «Самозанятость — прежде всего, возможность легализовать свой бизнес в правовом поле, избежав дальнейших негативных санкций со стороны государства».

Итак, самозанятость — правовой статус, предоставляемый гражданам и позволяющий начать законную коммерческую деятельность «начального уровня». Фактически для потенциального бизнесмена это означает следующее:

• необходимо придумать прибыльную идею для бизнеса;
• зарегистрироваться в качестве самозанятого через банк, Госуслуги или сайт налоговой — требуется лишь счет в банке, несколько свободных минут;
• скачать мобильное приложение, начать выдавать через него чеки своим клиентам;
• не забывать оплачивать ежемесячный налог на самозанятость.

Выше представлена упрощенная, но вполне рабочая схема получения статуса самозанятого. Далее мы обратимся к юридическим тонкостям, которые будут интересны тем, кто хочет разобраться в вопросе углубленно. Самозанятость — экспериментальный налоговый режим для самозанятых граждан, на которых возлагается обязанность по уплате налога на профессиональный доход (НПД). Режим введен в 2019 году, его срок действия — 10 лет с возможностью продления. Для тех, кто ценит долгосрочное планирование, это означает, что к 2029 году статус может быть отменен, а свои планы придется кардинально менять.

По закону самозанятость могут оформить следующие участники экономических правоотношений:

• физические лица (рядовые граждане), достигшие 18 лет, имеющие счет в банке, приложение «Мой налог» в смартфоне и гражданство России, а также ряда других стран (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия, Украина);
• индивидуальные предприниматели.

Мы уже достаточно изучили самозанятость и что это такое простыми словами, самое время усложнить задачу и перейти к цифрам. Сколько же мне придется платить государству — это беспокоит начинающих бизнесменов сильнее всего. Для указанных выше лиц предусмотрены такие правила:

• 4% при расчетах с физическими лицами, 6% — с юридическими, также нужно соблюсти ряд условий;
• работать нужно самостоятельно (без наемных работников);
• годовой доход не может превышать 2,4 млн рублей;
• продавать можно свои продукты или услуги (с учетом запрещенных для самозанятых отраслей деятельности);
• работать можно на всей территории страны, а также на федеральной территории «Сириус».

В конце этого раздела стоит упомянуть и налоговую базу, это та сумма, с которой будет уплачиваться НПД. Для физических лиц и ИП существуют некие различия:

Для чего стоит оформлять самозанятость в 2023 году?

Если говорить упрощенно, то статус «самозанятый» позволит легально войти в бизнес, исключить проблемы с правоохранителями и контролирующими органами, также он предоставляется бесплатно и за несколько минут. Самозанятому нужно учесть, что его деятельность регламентируется федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Законодатели решили указать что дает самозанятость, создав открытый список занятий, указав лишь на прямо запрещенные отрасли. Следовательно, перед самозанятыми открывается широкий простор для фантазии. Наиболее детальный справочник профессий можно получить в приложении «Мой налог», он подскажет зачем нужно оформлять самозанятость:

Самозанятые могут выбрать сразу несколько видов занятости — ограничений по этому параметру нет. При этом в законе есть важный подводный камень. Самозанятому необходимо учесть существующие строгие запреты на частные сферы деятельности (статья 4 № 422-ФЗ):

• запрет на продажу подакцизных товаров или товаров, подлежащих принудительной маркировке (алкоголь, сигареты);
• перепродажа товаров, имущественных прав (запрет не распространяется на имущество, находившееся в личном пользовании);
• добыча, торговля полезными ископаемыми;
• запрет на найм работников, организацию трудовых отношений;
• ведение бизнеса в интересах третьих лиц (по договорам поручения, комиссии, агентским договорам);
• курьерская деятельность с приемом платежей от населения в пользу другой компании (запрет не действует, если товары оплачены онлайн или используется контрольно-кассовая техника);
• имеет место применение иных налоговых режимов или деятельность подпадает под НДФЛ;
• при превышении лимита по доходу в 2,4 млн рублей будет применен иной налоговый режим.

Ограничения есть для судей, нотариусов, прокуроров и прочих работников госорганов. Также самозанятые не могут брать на себя полномочия организаций, которые ведут деятельность в соответствии с лицензией (медицина, космическая деятельность, оборот алкоголя, выпуск ценных бумаг и т.д.).

Плюсы и минусы самозанятости

Как и у любого другого, у данного явления под названием самозанятость есть недостатки и преимущества. Кому проще оформить самозанятость, а кому получить статус ИП или ООО — все это вытекает из характеристик и свойств НПД, которые мы рассмотрим далее.

Положительные стороны

Рассматривая плюсы и минусы самозанятости, стоит отметить, что положительных качеств больше, чем отрицательных:

1. Простой порядок оформления, подходит не только для российских совершеннолетних (в исключительных случаях и от 14 до 18 лет) граждан, но и для жителей стран из ЕАЭС, Украины.
2. Большой список сфер, отраслей для начала бизнеса, относительно мало запретов и ограничений, в среднем можно зарабатывать до 200 тысяч рублей в месяц (не более 2,4 млн рублей в год).
3. Низкая ставка налога (4% или 6%), государство предоставляет налоговый бонус в размере 10000 рублей (на уплату налога до окончания этого бонуса).
4. Самозанятым разрешили участвовать в госзакупках, получать социальные контракты от органов соцзащиты (материальные гранты).
5. Начинающие бизнесмены могут получать оплату наличными, переводом или через СБП при помощи QR-кода, при этом при последнем методе предоставляется льготная комиссия от 0,4% до 0,7%.
6. Доступны субсидии на развитие личного подсобного хозяйства, государственные гранты, займы.
7. Консультационные, иные услуги на безвозмездной основе, представляемые «бизнес-инкубаторами».
8. Автоматическое начисление налога, отсутствие деклараций, отчетов, проверок, удобное мобильное приложение, позволяющее выдать чек или получить справку.
9. Польза для социума — НПД уплачивается в региональные бюджеты, которые могут передавать средства в муниципалитеты.
10. Одновременно с самозанятостью можно открыть ИП или реализовать трудовые отношения.
11. Легкий переход на НПД для ИП без утраты основного статуса.
12. В рамках экспериментального режима можно выбрать сразу несколько направлений или сфер для бизнеса.
13. Востребованность — многим ИП или ООО выгодно сотрудничать с самозанятыми, это позволяет не раздувать штат, экономить на обязательных взносах, платежах, налогах.
14. Пенсионеры, инвалиды не лишаются льгот и выплат при регистрации статуса, размер их пенсии также не изменяется (так как они не будут считаться работающими).
15. Отказаться от статуса можно без всяких последствий, кликнув лишь одну кнопку в ЛК налогоплательщика.
16. В 2023-м самозанятые могут производить страховые, пенсионные отчисления, также для них доступны больничные листы.

Отрицательные стороны

Выяснилось, что плюсов довольного много, с положительной стороны мы рассмотрели, что такое самозанятость — плюсы и минусы оказываются весьма важны для начинающих предпринимателей. Самозанятой личности придется столкнуться с такими недостатками:

1. Все чеки придется выбивать в ручном режиме, на использование контрольно-кассовой техники установлен запрет. Особенно это неудобно для тех, кто проводит множество транзакций с незначительной стоимостью.
2. Превышение лимита 2,4 млн грозит потерей статуса — вам придется приостановить деятельность до конца года или стать ИП и продолжить бизнес.
3. Нельзя нанять работников, выступив в качестве работодателя.
4. Уплата НПД не влияет на трудовой стаж, пенсионные баллы, социальные гарантии полностью отсутствуют (за исключением случаев, когда взносы платятся самостоятельно).
5. Расходы на бизнес самозанятый несет из своего кармана, их нельзя вычесть (например, как при системе налогообложения доходы минус расходы для ИП или компаний).
6. Налог необходимо уплачивать ежемесячно (до 28 числа месяца, следующего за отчетным), в противном случае начисляются пени.
7. Если лицо утратит статус самозанятого и не предупредит контрагента (ИП или ООО), то это будет грозить им серьезными штрафными санкциями.
8. Невыдача чека грозит штрафом — не менее 200 рублей или 20% от суммы чека.
9. 31 декабря 2028 года руководство страны может не продлить экспериментальный режим, повысить налоговую ставку или иным образом существенно изменить существующее положения самозанятого лица.

Теперь вы знаете — самозанятость что это и как оформить, какие плюсы и минусы существуют у этого правового явления.

Какие подводные камни есть у самозанятости?

НПД — не такое просто явление, ему посвящен целый федеральный закон, а также прочие подзаконные акты. Поэтому самозанятость имеет не только плюсы и минусы, но и подводные камни:

• закон не указывает прямо на тех, кому нельзя стать самозанятым, а также не указывает на отрасли, которые закрыты для самозанятых, эти сведения разбросаны по разным НПА;
• то же самое касается и продукции — список подакцизных и маркируемых товаров меняется ежегодно и за новеллами законодательства придется следить;
• скоринговые системы банков считают доход самозанятых нестабильным, поэтому им часто отказывают в выдаче займов;
• уплата НПД не является основанием для получения налоговых вычетов за лечение, образование и различные покупки;
• самозанятый не может взаимодействовать в течение двух лет с бывшим работодателем;
• при определенных суммах дохода выгоднее оформить ИП, если подразумевается уплата страховых взносов и вычет расходов из суммы доходов (самозанятые могут потерять средств больше, чем ИП).

Заключение

Государство пытается вывести бизнес из серой зоны. Сегодня самозанятым предлагается легализовать свой бизнес и платить налоги — в обмен они получают правовой статус, удобные цифровые сервисы и помощь от государства. Эксперимент удался, ведь плюсы самозанятости в 2023 году перекрывают и минусы и прочие недочеты. Режим продолжит свое совершенствование, поэтому граждане могут вполне без опаски регистрироваться в качестве самозанятых, учитывая при этом все вышесказанное.