Всё об индивидуальном инвестиционном счёте

Новый институт, подразумевающий инвестирование средств физических лиц, начал действовать в России с начала января 2015 года. Он получил название индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). За 7 лет ИИС обрел популярность среди розничных инвесторов. Во втором квартале 2022 число действующих счетов составило 5,1 млн — показатель говорит, что население проявляет интерес к рассматриваемому институту. В текущем обзоре рассмотрим как открыть ИИС, приобрести налоговые преференции, а также извлечь максимальную пользу из института розничных инвесторов.

Для чего нужен ИИС?

Данный инструмент позволяет частным инвесторам участвовать в торговле на различных рынках, рассчитан он на физических лиц. Если говорить о самом счете, то он открывается на основании соглашения на брокерское обслуживание или доверительное управление. Счет является средством учета ценных бумаг и денежных средств, размещенных физлицом. Основная особенность ИИС — возможность использования налоговых вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Инвестору доступны 4 основных рынка, при этом регулятор не накладывает каких-либо ограничений на перемещение средств между названными секторами:

•  валютный рынок;
• срочный рынок;
• фондовый рынок;
• банковские депозиты.

Что такое инвестиционный счет простыми словами? Рядовой гражданин может открыть счет, на котором размещаются валюты, акции и облигации. Ежедневно курсы активов меняются, это позволяет заработать, также доход приносят и дивиденды, которые выплачиваются держателям акций. Каждый, кто открывает такой счет, автоматически получает право на налоговый вычет (как за лечение, обучение или покупку недвижимости). Таким образом, любой пополнивший счет ИИС, по умолчанию получает 13% сверху. При этом к инвесторам предъявляются определенные требования, которые мы изучим далее.

Типы инвестиционного счёта

Регулятор предусмотрел градацию по принципам налогообложения, по которым ИИС счет можно разделить на два типа. Условия весьма просты, по ИИС типа «А» необходимо соблюсти следующие требования:

• ежегодный вычет в размере 13% от взносов;
• предельный размер вычета составляет 52 тысячи рублей, что составляет 13% от 400 тысяч рублей, завести можно и большую сумму, однако инвестиционный вычет на нее начисляться не будет.

ИИС типа «Б» также имеет простые правила:

• вычет производится на доход, полученный в течение 3-х лет;
• физической лицо освобождается от обложения налогом, если счет закрывается по истечении 3-лет.

Какой тип мне подойдёт больше?

Актуальные условия ИИС позволяют выбрать тип счета через некоторое время после открытия. Сначала можно инвестировать средства, испытать различные инструменты и оценить доходность. Уже после всех процедур можно определится с типом счета — на это дается 3 года.

Основной критерий выбора — выгода, однако стоит учитывать сумму на счете, текущую доходность активов и объем уплаченного физическим лицом налога на доход. Обычно тип «А» считается более выгодным и его выбирают чаще, однако читателям стоит ознакомить со всеми нюансами.

Инвестиционный вычет по ИИС типа А подойдет, если:

• у вас имеется стабильный доход (и будет в течение ближайших 3-х лет), облагаемый НДФЛ (сюда можно отнести заработную плату, доход от продажи недвижимости, доход от сдачи в аренду и иные виды дохода);
• рискованные инвестиции — не ваш выбор, вы предпочитаете скромный, но гарантированный доход;
•  вы намереваетесь делать взносы на ИИС ежегодно;
• получение налогового вычета вас интересует в ежегодном формате.

Налоговый вычет по ИИС типа Б имеет собственные условия:

• у физического лица отсутствует доход, облагаемый НДФЛ, либо его размер минимален;
•  вы уже исчерпали лимит возвратов, получив налоговую льготу на лечение или образование;
• вы являетесь профессиональным участником рынка, планируемый доход превышает 400 тысяч рублей в год.

Таким образом, каждый для себя должен определить возможность получения вычета, а также планируемый доход — эти два показателя являются основными при выборе, что наглядно показало вышеуказанное сравнение.

Примеры расчёта вычета

Калькуляции вычета лучше произвести на реальном примере. Возьмем абстрактного гражданина, который решил открыть ИИС и будет его регулярно пополнять. Допустим, он внес фиксированную сумму — какой будет вычет по типу «А» и по типу «Б»? В первый год инвестор внес 200000 рублей, по итогам года доходность составила 20%. На следующий год он вложил 300000 рублей, доходность составила 10%. В третий год внесено 400000 рублей, доходность — 15%. Составим несложную сравнительную таблицу в рублях:

Таким образом, инвестор может рассчитывать на вычет:

• тип «А» (на взносы) — (200000+300000+400000)*13%=117000 рублей;
• тип «Б» (на доходы) — 5200+7020+19383=31603 рубля.

По итогу потенциальному держателю ИИС при таких суммах стоит открыть счет типа «А». Однако если ваш доход будет исчисляться миллионами, то ИИС типа «Б» предоставит возможность не платить налоги с огромных сумм.

Как открыть ИИС?

Государство желает поддержать частных инвесторов льготами и дает возможность заработать неплохие деньги. Самые оптимальные условия получают владельцы ИИС, открыть его можно в следующих компаниях:

• брокерские организации;
• кредитные учреждения;
• управляющие компании и фонды.

В последних возможно открыть ИИС и передать его в доверительное управление, если нет желания собственноручно заниматься финансовыми вопросами. Где лучше оформить ИИС зависит от планов человека. Если планируется заниматься инвестициями самостоятельно — подойдут брокер и банк. Если необходимо «передать и забыть» — оптимальным будет назначение управляющего.

Если вы желаете подобрать оптимального брокера, то стоит ориентироваться на рейтинг, составленный Московской биржей:

1. ПАО Сбербанк
2. ВТБ
3. ФГ БКС
4. АО Тинькофф Банк
5. ФК Открытие

Открытие возможно как в офисе компании, так и в мобильном приложении брокера. Конкретные условия зависит от внутренних правил компании.

Условия использования ИИС

Получить доступ к ИИС в 2022 году может любой гражданин Российской Федерации, чей возраст превышает 18 лет. Он должен платить налоги в РФ и считаться налоговым резидентом. Под эти критерии попадают практически все граждане страны, вставшие на учет в ФНС. При этом постоянная регистрация (ранее называлась пропиской) не требуется, достаточно в году пребывать на территории РФ более 183 дней.

Также открытие ИИС подразумевает наличие при себе паспорта, изредка требуется ИНН. При этом некоторые банки сначала просят стать их клиентом — открыть карточный счет или произвести иные действия. Обычно счет обслуживается бесплатно, а требования к минимальной сумме не предъявляются. Также брокеры предусматривают различные тарифные линейки с разными условиями. Здесь инвестор должен определиться с выбором при открытии самостоятельно.

У новичков в голове возникает закономерный вопрос — что я могу делать с ИИС? Наиболее наглядный ответ можно представить в виде таблицы:

Условия участия являются достаточно прозрачными. Клиентами могут стать простые граждане, самозанятые, ИП, а также госслужащие (при соблюдении требований по декларированию дохода).

Закрытие ИИС и вывод средств

Держатель счета может перейти к другому брокеру, стоит помнить, что физическое лицо может иметь лишь один ИИС. Поэтому сначала закрывается прежний, а потом открывается новый счет у другого брокера.

Что делать если счет совсем не нужен? Для начала необходимо продать все активы и вывести средства, некоторые брокеры предлагают при закрытии ИИС, зачислить активы на стандартный брокерский счет. В законе нет конкретного требования на продажу при закрытии, поэтому данное условие оговаривается брокером в индивидуальном порядке.

Закрыть ИИС можно и до истечения 3-х летнего срока. При этом право на получение инвестиционного вычета будет утрачено. Если вычет на взносы уже применялся, то его придется компенсировать государству, уплатив соответствующие пени, предусмотренные НК РФ.

Сам процесс закрытия максимально прост — необходимо нажать соответствующую кнопку в мобильном приложении или написать заявление в офисе брокера.

Налоговый вычет по ИИС

Льготу можно получать ежегодно, не дожидаясь истечения 3-х летнего срока. Для этого необходимо подготовить определенный пакет документов.

Пошаговая инструкция

Соберите следующие документы:

1. Заполните по форме 3-НДФЛ декларацию.
2. Закажите справку у работодателя по форме 2-НДФЛ.
3. Платежки из банка, подтверждающие пополнение ИИС на регулярной основе.
4. Договор на открытие инвестиционного счета.
5. Заявление на возврат с реквизитами своего счета.

Остается лишь направить документы в ФНС, доступны такие способы:

• личный визит;
• почтовое отправление;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Закон гласит, что сведения проверяются в течение 3-х месяцев. Еще месяц дается на перечисление средств. Деньги будут зачислены на счет, указанный в заявлении.

ИИС и брокерский счёт: сравнение

Какие существуют плюсы и минусы ИИС относительно брокерского счета? ИИС — это частный случай брокерского счета, в остальной части разницы практически нет. Однако нюансы существуют, рассмотреть их лучше в виде сравнительной таблицы:

Сравнение показывает, что если вы планируете накопить большую сумму на длительной временной дистанции, то стоит открыть ИИС. Если вы осознаете, что деньги могут потребоваться внезапно, то столь активным трейдерам подойдет стандартный брокерский счет. Стоит помнить, что открыть можно оба счёта одновременно, при этом доходность ИИС всегда по умолчанию выше из-за наличия льготы.

Чек-лист: что нужно знать о ИИС?

В текущем обзоре рассмотрен инвестиционный счёт, что это и как работает подобный институт, который появился лишь 7 лет назад, но уже хорошо зарекомендовал себя. Вот небольшой чек-лист, который позволит проверить свои знания:

1. ИИС — частная разновидность брокерского счета, подразумевающая налоговый вычет. Можно выбрать один из двух видов — на взносы или на доходы.
2. Средства нельзя выводить в течение 3-х лет. Деньги вносятся только в рублях и не более 1 млн в году.
3. Инвестор может открыть лишь один ИИС. Хотя можно прибегнуть к небольшой хитрости и открыть второй счет, например, на супруга.
4. Доходность складывается из двух компонентов — вычет по льготе и доход от инвестиций.
5. Налоговый вычет типа «А» оформляется на сайте ФНС, возврат не может превышать 52 тысячи рублей в год. Возврат оформляется ежегодно или один раз за 3 года.
6. Вычет типа «Б» оформляется через 3 года в банке (или иной организации), где открыт счет.
7. Тип вычета выбирается лишь один раз, изменить его не получится.
8. Банкротство брокера не влияет на право собственности. Бумаги и активы находятся в депозитарии, откуда их можно перевести на счет у другого брокера.
9. ИИС входит в структуру наследства. Наследник открывает брокерский счет и после получения соответствующего свидетельства получает причитающиеся активы.
10. Выводить средства можно в иностранной валюте, регулятор по этому поводу издал письмо соответствующего содержания.