Незаконная предпринимательская деятельность: что это и какие последствия

В законодательстве отсутствует понятие незаконной предпринимательской деятельности, именно поэтому, доктринальный подход определяет сущность указанной конструкции исходя из признаков легального предпринимательства.

Признаками предпринимательской деятельности выступают:

• Наличие риска;
• Самостоятельность действий субъекта-предпринимателя;
• Регулярность получения прибыли;
• Прохождение государственной регистрации и ведение налоговой отчетности.

Существую дополнительны признаки, конкретизирующие предпринимательскую деятельность, в их числе:

• Постоянные связи с контрагентами по сделкам (поставщики, покупатели, продавцы и любые другие партнеры по бизнесу);
• Ведение учета всех операций, проводимых по сделкам с партнерами по бизнесу;
• Создание или покупка имущества (товаров, услуг и иных вещей, допустимых для гражданского оборота), от использования или продажи которого, субъект извлекает прибыль;
• Наличие торговой точки, офиса, складского помещения;
• Наличие расписок, свидетельствующих о получении денежных средств;
• Периодическая реклама реализуемых субъектом товаров и услуг;
• Наличие и предоставление заинтересованным лицам товарных образцов.

Исходя из вышеназванных признаков, под незаконным предпринимательством понимается деятельность граждан или организаций, которая не соответствует предъявляемым к ней требованиям законодательства:

1. Отсутствие государственной регистрации;
2. Несоответствие целей ведения бизнеса, заявленных при регистрации деятельности, ее реальному проявлению (например, вместо ведения геологических раскопок по поиску объектов культурного наследия, субъект предпринимательства ведет незаконную добычу полезных ископаемых);
3. Ведение деятельности без наличия на то соответствующего разрешения (лицензируемые виды деятельности);
4. Предоставление в регистрирующие органы заведомо ложной информации об учредителе.

Незаконное предпринимательство не обязательно может подразумевать получение прибыли, в этой конструкции, главное – направленность на получение прибыли.

Важно учитывать, что не всякая деятельность, приносящая доход, в обязательном порядке, должна быть поставлена на учет.

Можно ли оказывать услуги, не оформляя официально ИП или ООО

Закон допускает осуществление некоторого профиля деятельности, систематически приносящего доход, без оформления ИП или другой организационно-правовой формы.

К таковым можно отнести:

1. Осуществление работ и услуг на основе конструкции гражданско-правового соглашения (в том числе и арендные отношения);
2. Продажа товара посредством дропшиппинга или менеджера-посредника (без физического контакта с товаром или через агента);
3. Работа под брендом уже существующей компании;

Важно отметить, что, несмотря на отсутствие государственной регистрации, субъекту, получающему доход от указанных видов деятельности, все же, придется совершать налоговые платежи согласно ставке НДФЛ.

Субъект, оказывающий услуги без оформления какой-либо организационной формы, дабы избежать притязаний со стороны контролирующих государственных органов и применения к нему мер ответственности, не должен прибегать к следующим манипуляциям:

• Рекламировать свои услуги;
• Оформлять отношения с любыми контрагентами и сотрудниками посредством трудовых договоров;
• Оформлять партнерство с компанией или ИП, подразумевающий розничный и оптовый сбыт в ее пользу.

Какова ответственность и наказание за незаконную предпринимательскую деятельность

Степень ответственности и применяемые санкции зависят от обстоятельств каждого конкретного случая, так как, помимо незаконного участия в предпринимательской деятельности, лицо может нарушать смежные правовые нормы.

Правовые последствия за незаконное предпринимательство предусмотрены в рамках:

• КоАП;
• ГК РФ;
• УК РФ;
• НК РФ.

Административная ответственность

1. Ведение предпринимательства без осуществления регистрации и постановки на учет влечет наказание:

   • Для физических лиц – 500 рублей;
   • Для организаций – 2000 рублей;
2. Предоставление некорректных сведений об учредителях, целях деятельности при регистрации – штраф от 5000 до 10000 рублей;

3. Осуществление деятельности без лицензии (при условии, что деятельность относится к лицензируемым видам):

   • Для физических лиц — 2000 рублей;
   • Для должностного лица – от 4000 рублей;
   • Для организаций – от 40000 рублей;
   • В качестве дополнительной санкции за указанное нарушение может быть применена принудительная конфискация сырья, материалов, продукции.

4. Ведение предпринимательства с нарушением условий специального разрешения влечет наложение штрафа:

   • Для должностного лица – от 3000 до 4000 рублей;
   • Для организаций – от 30000 рублей;

5. Ведение предпринимательства с грубыми нарушениями условий лицензирования:

   • Для физических и должностных лиц – штраф 4000-5000 рублей;
   • Для организаций – от 40000 с возможностью приостановления деятельности на трехмесячный срок;

6. Совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25 КоАП РФ повторно, может спровоцировать:

   • наложение штрафа в размере от 5000 до 50000 рублей;
   • дисквалификацию должностного лица на срок, не превышающий 3 лет.

Налоговые санкции

Правовые последствия, согласно НК РФ, возникают в случае, когда, в судебном порядке был доказан факт недополучения налоговых выплат, уклонение или сокрытие налогооблагаемой базы.

Закон предусматривает следующие санкции:

• 5% от суммы налогового бремени, по которому субъект несвоевременно подал налоговую отчетность (размер штрафа не может превышать сумму, пропорциональную 30% от размера налога);
• 10% от суммы вырученного дохода – для предпринимателей, вовремя не зарегистрировавших свою деятельность в ФНС;
• 20% от суммы налогового бремени – за сокрытие дохода (обязанность по уплате основного налога на доход также сохраняется);
• 5000 (если период просрочки не более 90 дней) – за несвоевременную постановку на учет и выявление факта получения прибыли в прошлом по регистрируемой предпринимательской деятельности (если период просрочки превысит 90 дней, штрафные санкции могут быть увеличены до 10000 рублей);
• 1/300 ставки рефинансирования – пеня за каждый день просрочки уплаты задекларированного налога.

Правовые последствия по Гражданскому Кодексу

Ответственность по ГК РФ является наиболее лояльной и проявляется в наложении ограничений на право ссылаться на факт отсутствия статуса ИП при заключении сделок и отсутствие права на государственную защиту, которая предусмотрена для субъектов предпринимательства, должным образом прошедших регистрацию и постановку на учет.

Может ли последовать уголовная ответственность

Незаконная предпринимательская деятельность согласно ст. 171 УК РФ предусматривает ряд особенностей:

• Деяние имеет состав преступления;
• Деятельность имеет признаки предпринимательской;
• Были затронуты интересы третьих лиц;
• Отсутствует государственная регистрация организационно-правовой формы;
• Деятельность повлекла причинение крупного или особо крупного ущерба (под крупным ущербом понимаются суммы, равные 1,5 млн. рублей);
• Субъект, осуществляющий незаконное предпринимательство получил доход (выручку от продажи, реализации услуг, товаров, оказания работ).

УК РФ предусматривает ответственность за нелегальное предпринимательство в виде:

1. Ведение предпринимательства без постановки на учет, предоставление недостоверных сведений при постановке на учет, ведение деятельности без обязательного специального разрешения, если указанные мероприятия причинили крупный ущерб третьим лицам (под третьими лицами понимаются физические, юридические лица, государство) влечет:
   • Штраф в размере до 300000 рублей;
   • Штраф в размере заработной платы, исчисляемой за последние 2 года (вместо заработной платы может быть рассмотрен и иной доход субъекта);
   • Обязательные работы на срок от 180-240 часов;
   • Арест на срок до полугода;
2. Ведение незаконного предпринимательства, результат которого повлек причинение третьим лицам ущерба в особо крупном размере влечет следующие последствия:
   • Штраф от 100000 до 500000 рублей;
   • Штраф в размере заработной платы, исчисляемой за период от 1 до 3-х лет;
   • Штраф в размере 80000 с одновременным лишением свободы на срок, не превышающий 5 лет;
   • Штраф в размере заработной платы за последние полгода с одновременным лишением свободы на срок до 5 лет.

Важно понимать, что привлечение к ответственности за нелегальное предпринимательство, возможно только в отношении:

• Учредителей;
• Руководителей;
• Иных лиц, осуществляющих руководящие функции.

Заключение

Предпринимательская деятельность, выходящая за рамки требований закона, влечет ответственность в виде штрафных взысканий, наложении ограничений на право защиты в рамках статуса предпринимателя, лишение свободы, привлечение к обязательным работам. В качестве ответственных субъектов могут быть привлечены только лица, относящиеся к руководящему составу. Привлечение к ответственности за нелегальное предпринимательство рядовых сотрудников является незаконным.