Лимиты расчета наличными между юридическими и физическими лицами в 2018 году

Нюансы проведения платежей через кассу между юридическими лицами

Организациям с индивидуальными предпринимателями при желании оплачивать счета наличными средствами необходимо руководствоваться положениями Указания от 07.10.2013 под регистрационным номером 3073-У, изданным Центробанком России. Нормы документа устанавливают круг ограничений при проведении операций в наличной форме между разными категориями плательщиков и получателей средств, формируют основы кассовой дисциплины для предприятий.

Указание Центробанка от 11 марта 2014 года под номером 3210-У регулирует вопросы:

• оформления сделок с использованием наличных ресурсов;
• расчета и создания лимита кассы для учреждений;
• документального подтверждения движения средств в кассе с применением унифицированных бланков учета.

Центробанк России акцентирует внимание на обязательном оформлении соответствующих документов при поступлении денег или их выбытии. Данные из первичной документации заносятся в графы кассовой книги. Для ИП вводится упрощенный порядок ведения кассовых операций без обязательства по заполнению соответствующей первичной документации.

К окончанию рабочего времени в кассе любого предприятия разрешается оставлять сумму денег в пределах утвержденного приказом руководителя лимита, сверхнормативные средства подлежат зачислению на текущий счет в банке.

При реализации расчетов необходимо:

1. Наличие подписанного обеими сторонами договора на оказание соответствующей услуги или приобретение товаров.
2. Соблюдение правил кассового документооборота и оформления факта передачи, получения денег.
3. Придерживаться ограничений по максимальному пределу для суммы приходуемой наличности.

Какие ограничительные меры по платежам через кассу предусмотрены для организаций?

Лимит расчетов наличными между юридическими лицами в 2018 году находится на уровне 100 000 руб. Он применяется для сделок:

• между контрагентами-предприятиями;
• с участием двух индивидуальных предпринимателей;
• с составом участников из юридического лица и ИП.

Ограничение касается сделок в иностранных и национальной валютах (пересчет в рублевый эквивалент осуществляется по официально установленному курсу, действующему на день проведения платежа). Лимит действителен для оплаты в рамках одной сделки, закрепленной договорными отношениями. Предприятия могут совершать несколько оплат наличными средствами с итоговым превышением лимита, но по разным контрактам и с условием соблюдения ограничений по отдельным соглашениям.

В случае с движением наличности между организацией и ее филиалами лимит не применяется. В списке исключений числятся операции по выплате зарплаты с подотчетными средствами и суммами индивидуальному предпринимателю для использования в личных целях некоммерческого характера.

Допускается расход из оприходованной в кассу выручки с целью:

• выплаты денег персоналу предприятия в форме зарплаты и платежей социального характера;
• кассового расхода в пользу предпринимателя для покрытия личных расходов;
• возмещения подотчетных средств;
• возврата уплаченных ранее сумм с учетом введенного Центробанком лимита.

В остальных случаях наличные платежи производятся по алгоритму:

1. Сдача имеющихся сумм выручки в банк.
2. Снятие со счета денег для оплаты контрагенту.
3. Осуществление платежа наличными средствами.

Приведенная последовательность действий актуальна для оплаты аренды, выдачи (возврата) кредитов, погашения начисленных процентов по займам, выдачи дивидендов.

Недостаток приведенного механизма – необходимость уплаты процентов за сдачу выручки в финансовое учреждение и ее снятие. Целью введения такой нормы было обеспечение дополнительной меры контроля государства над движением средств между хозяйствующими субъектами и пресечения действий по отмыванию денег.

Лимит для каждого договора

Введенный ограничительный предел имеет привязку к условиям и количеству сделок между контрагентами. Лимит устанавливается для каждого договора. В разрезе одного соглашения предприятие может оплатить (или принять в качестве оплаты) максимум 100 000 рублей. Но разрешается осуществлять платежи с аналогичным лимитом по другим сделкам с теми же контрагентами.

Наличный расчет между юридическими лицами в 2018 году предполагает соблюдение ряда особенностей на этапе заключения договора:

• в качестве предмета сделки может выступать любая услуга или продукция – от оплаты за товары до оформления займа;
• сумма внесения наличных средств на протяжении срока действия соглашения не может быть больше установленного Центробанком лимита;
• ограничение по сумме платежей наличными средствами распространяется на конкретный договор даже после окончания периода его актуальности;
• разбиение платежей на части, применение рассрочки не позволяет увеличивать лимит, учитывается накопленная сумма оплаты наличностью по договору;
• при сумме сделки свыше разрешенного порога, часть средств (в рамках законодательно закрепленного лимита) оплачивается через кассу, остальные средства переводятся безналичным путем.

Особенности наличных платежей между предприятиями и гражданами

Физические лица могут проводить платежи в кассы предприятий или ИП по заключенным с ними договорам без привязки к сумме по счету. Разработанный и анонсированный ранее законопроект о введении ограничений для расчетов наличностью применительно к гражданам России, не занимающихся коммерческой деятельностью, не был утвержден.

Не разрешается проводить расчеты наличными между юридическими и физическими лицами в 2018 году, если источник происхождения средств для оплаты – деньги, оприходованные кассиром в виде выручки:

• в отношении операций с акциями, облигациями и векселями;
• применительно к оплате аренды объектов недвижимости;
• если оформлен договор займа (в случаях выдачи или возврата долга и процентов по нему);
• по действиям, связанным с проведением азартных мероприятий.

Для оплаты по перечисленному списку видов деятельности наличными организация может использовать только деньги, обналиченные по чеку с расчетного счета.

Подотчетные суммы

Если работнику выдаются деньги с целью оплаты им товаров или услуг по договору между организацией и ее контрагентом (зарегистрированным предприятием или ИП), то необходимо соблюдать стотысячный предел (учитывая все предыдущие платежи наличными средствами по конкретному соглашению).

Чем грозит нарушение лимита оплаты наличностью?

При превышении установленного Центробанком предела для приема наличности в разрезе отдельных сделок между ИП и предприятиями, статьей 15.1 КоАП РФ предусматривается применение штрафных санкций:

• для учреждений финансовой мерой наказания выступает штраф в диапазоне 40-50 тысяч рублей;
• с должностного лица будет взыскано 4-5 тысяч рублей.

Нарушением является и умышленное разбиение крупного договора с одним поставщиком или подрядчиком по однотипным изделиям на несколько соглашений, вписывающихся в предел для наличной оплаты. Идентичность товарной продукции и совпадение сроков, способов оплаты и поставки – основание для признания незаконным факта разделения сделки на разные договоры.

Ответственность несут обе стороны – плательщики с получателями наличных средств. Статья 23.5 КоАП предполагает рассмотрение дел о нарушениях при проведении расчетов через кассу налоговыми инспекциями.

При реализации наличных платежей юридическим лицам и ИП необходимо проверять каждый взнос на его правомерность путем соотнесения накопленной суммой оплат по договору с лимитом, установленным Центробанком России. Дополнительный критерий оценки законности операции – соответствие категории расходования денег из кассы источнику происхождения наличных ресурсов. В противном случае велика вероятность появления нарушений кассовой дисциплины, которые влекут наложение штрафов на предприятие и ответственных должностных лиц.