Налог на вклады в 2022: сколько и как платить?

Депозиты, счета и вклады – популярный инструмент, которым регулярно пользуется большое количество физических лиц. Чтобы грамотно распоряжаться своими финансами, независимо от их размера, необходимо следить за законодательством и внесенными в него изменениями.

С 1 января 2021 года в РФ вступил в силу закон, согласно которому налог с процентов по вкладам удерживается в пользу государства. Его ставка составляет 13%, если сумма дохода физического лица, полученного в результате размещения депозита, составляет менее 5 млн рублей и 15%, если доход превышает эту сумму.

Этот закон стал резонансным и встретил огромный отклик. Некоторые вкладчики забрали свои финансы, не желая платить налог с процентов по вкладам, а некоторые просто не смогли разобраться в новых правовых нормах. Кто должен платить налог на сокровища? Как и когда он должен быть оплачен? Какие изменения налогового кодекса произошли в сфере налогообложения банковских вкладов в 2022 году? Ответы на все эти актуальные вопросы будут подробно рассмотрены в статье ниже.

Когда и как уплачивается налог на депозиты?

Налог на доходы исчисляется по итогам года и уплачивается за полученные проценты предыдущего налогового периода. Так, в 2022 году нужно уплатить налог с процентов, полученных в течение 2021 года, в 2023 году за доходы в виде процентов с 2022 года, в 2024 году за 2023 год. Для расчета налога все проценты, полученные физическим лицом в период с 1 января по 31 декабря, составляют взятый.

Уплатить налог НДФЛ с процентов по вкладам физическому лицу необходимо самостоятельно, однако декларацию подавать не нужно, расчет суммы налога осуществляется налоговым органом самостоятельно на основании данных, полученных от банков . Все банки до 1 февраля передают в налоговые органы данные о процентах, полученных их пользователями. Налоговая организация самостоятельно рассчитывает сумму к уплате налога по каждому физическому лицу до 30 октября и уведомляет его о необходимости произвести оплату до 1 декабря. Это можно сделать онлайн, в личном кабинете банка или налогоплательщика, а также в отделение любого удобного банка.

В связи со сложившейся ситуацией, повлекшей за собой стремительное повышение ставки ЦБ, налог на доходы по вкладам за 2021 и 2022 годы с граждан взиматься не будут.

Таким образом, первый налог на проценты нужно будет заплатить только в 2024 году, он будет рассчитываться по процентам, полученным с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года.

Какая система действовала до 2021 года?

Начнем с того, что налогом облагается не сам депозит, а только тот процент, который будет начисляться на него. Таким образом, личные деньги граждан налогом не облагаются.

До 2021 года налогом облагались только те сбережения, процентные доходы по вкладам которых превышал ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов. Если счет открыт в иностранной валюте, порог, выше которого начислялся налог, составлял 9%. Также не подлежали налогообложению государственные и муниципальные ценные бумаги.

Ставка, по которой облагался доход по вкладам, составляла 13%, независимо от того, сколько процентов было получено физическим лицом.

За какие вклады нужно платить налог в 2022 и как он рассчитывается?

За 2021 год, как и прежде, налогом облагается не сам вклад, а только тот процент, который будет начислен на него. Таким образом, личные деньги граждан остаются неприкосновенными. Также не подлежат налогообложению депозиты с доходом менее 1% годовых. Все остальные счета и вклады, независимо от периода их открытия, включаются в расчет общей суммы доходов физического лица. Это также относится к счетам, открытым в иностранных банках. Доход от валютных вкладов конвертируется в рубли по текущему курсу ЦБ на день выплаты процентов физическому лицу.

Подводя итог можно сказать, что законодательством установлены следующие начисления, которые не облагаются налогом по депозитам физических лиц:

• прибыль, возникшая на валютном счете в связи с колебаниями обменного курса;
• Доход от любых счетов и вкладов, ставка которых не превышает 1% годовых;
• Деньги зачисляются на эскроу-счет. Эти учетные записи используются для безопасных транзакций. Средства по ним замораживаются банком до выполнения сторонами сделки всех обязательств;
• Кэшбэк, полученный от банка в рамках любой программы.

После определения общего дохода физического лица по счетам и вкладам, доходность которых превышает 1%, эта сумма сравнивается с необлагаемой суммой процентов. После этого становится ясно, будут ли облагаться налогом доходы физического лица. Не облагаемая налогом сумма полученных процентов зависит от ключевой ставки ЦБ на 1 число отчетного года и, соответственно, каждый год имеет разный размер. Чтобы узнать необлагаемую сумму процентов, нужно 1 миллион умножить на ключевую ставку ЦБ на 1 января того года, за который считается налог. Так, на 1 января 2021 года ключевая ставка ЦБ составляла 4,25%. Тогда необлагаемая сумма процентов, по которым не нужно платить налог, составляет 42 500 тысяч рублей (сорок две тысячи пятьсот рублей).

Если общий доход физического лица меньше необлагаемой суммы налогов, такой гражданин освобождается от налога на проценты по вкладу. Если доход больше этой суммы, то необлагаемая сумма налогов должна быть вычтена из суммы дохода физического лица. То есть уплатить налог необходимо с суммы полученных процентов за вычетом необлагаемой суммы налогов.

Процентный доход по облигациям также подлежит налогообложению независимо от их вида, даты выпуска и суммы полученного дохода.

Налог удерживает сам банк, который в данном случае выступает налоговым агентом. В момент выплаты купона с него удерживается налог и доход на счет физического лица поступает после вычета суммы налога.

В связи с последними поправками законодательства, способ расчета налога по вкладам и сроки его начисления претерпели изменения. Новый порядок начисления налога на доходы по депозитам, который начнет действовать с 2023 года, изложен ниже.

Какие вклады будут облагаться налогом в 2023 году и как он будет рассчитываться?

В законодательство РФ внесены изменения, согласно которым налог на счета и вклады в 2021 и 2022 годах исчисляться не будет. Из него будут освобождены все физические лица, вне зависимости от того, какие счета, под какой процент и какие суммы у них есть.

Налог снова начнет рассчитываться с процентов, полученных в 2023 году. Порядок исчисления налога на депозиты претерпел некоторые изменения, которые сводятся к тому, что наибольшая ставка ЦБ в течение года, а не ставка Центральный банк в первый день года, будет использоваться для определения необлагаемой суммы процентов.

За счет этого необлагаемая сумма процентов будет рассчитываться по максимально возможной ставке, что поможет вкладчикам уменьшить необоснованно высокую сумму налога в случае увеличения процентов по вкладам.

Срок, порядок уплаты налога на депозиты, а также условия его исчисления или нет по отдельным поступлениям не изменились. Расчет, как и прежде, будет производиться налоговой службой автоматически на основании данных, предоставленных ей банками. До 30 октября 2024 года все физические лица, которым необходимо уплатить налог, будут уведомлены об этом Федеральной налоговой службой. Уплатить налог необходимо будет до 01 декабря 2024 года любым удобным способом.

Подводя итог, можно сделать вывод, что налогообложению подлежат:

• Срочные депозиты;
• Депозиты;
• Сберегательные счета;
• расчетные счета;
• Карточные счета;
• И любые другие счета, с которых физическое лицо получает доход.

Не облагаются налогом:

• Доходы, ставки по вкладам которых не более 1% годовых;;
• Эскроу-счета.

Также, согласно письму Минфина от 25.06.2021 № 03-04-05/50404, вклады, полученные физическим лицом в наследство, не подлежат налогообложению.

Важным моментом является понимание того, что налогом облагается только сумма процентов, полученных физическим лицом. Речь идет о процентных доходах. Налог со вклада взимается исключительно с прибыли, личные деньги не подлежат налогообложению.

Из Письма Минфина от 16.11.2021 N 03-04-05/92415 следует, что на налог на вклады вычет распространяется также, как и на любой другой налогооблагаемый доход. Это означает, что налогоплательщик вправе уменьшить сумму процентного дохода, подлежащего налогообложению, на сумму следующих налоговых вычетов:

• Социальный;
• Стандартный;
• Инвестиционный;
• Имущественный;
• Профессиональный.

Все расчеты налога на проценты по вкладам производятся автоматически; физическое лицо обязано уплатить налог только в срок, установленный до 1 декабря отчетного года.

Ключевым моментом является принятое правительством решение об отмене налогообложения процентов, полученных в 2021 году и 2022 году. Никакие счета и вклады за этот период не будут облагаться налогом. Первый налог на депозиты будет взиматься с процентов, полученных в 2023 году. Уплату необходимо произвести до 1 декабря 2024 года.