Страховые взносы для ИП в 2017 году

Страховые взносы для ИП в 2017 году

Ни для одного индивидуального предпринимателя не является неожиданностью необходимость регулярной выплаты по страховым взносам. В порядке выплаты и оформления страховых взносов для ИП 2017 году произошли некоторые изменения, которые связаны с глобальными корректировками в бухгалтерской сфере. Они коснулись как кодов бюджетной классификации (КБК), так и порядка выплаты в соответствующие фонды согласно налоговому кодексу Российской Федерации.

 

Страховые взносы: определение, выплаты и нормативные акты

Страховые взносы для ИП – это обязательные выплаты, установленные законом с целью обеспечения пенсионного, медицинского страхования и социальной защиты граждан страны.

Законодательная необходимость определяется соответствующим Федеральным законом, устанавливающим правила, порядок и требования к плательщикам.


Существует четыре обязательных вида страховых взносов для ИП в 2017 году:

  • выплаты в Пенсионный фонд России – разделяются на страховую и накопительную части, составляющие пенсию;
  • выплаты в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
  • выплаты в Фонд социального страхования;
  • выплаты за травматизм на предприятии.

Страховые взносы для ИП в 2017 году обязательны, если на индивидуальном предприятии работают сотрудники, которым ежемесячно выплачивается заработная плата. При этом существует один немаловажный нюанс – если ИП подходит под несколько категорий, определяющих обязательное основание, страховые взносы выплачиваются по каждому из них. Так, нередко встречается ИП, которое платит за себя и за сотрудников.

 

Порядок расчета выплат

Порядок рассчета выплат страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов для ИП зависит от многих цифр. Если говорить о выплатах «за себя», общая сумма зависит от минимальной заработной оплаты труда. Каждая формула расчета предусматривает свои условия и процентные показатели, которые и определяют конечную сумму.

С учетом работников предприятие следует такой схеме:

  • все страховые выплаты составляют 30%, из которых 22% – обязательное пенсионное страхование, 2,9% – социальное страхование, 5,1% – медицинское страхование.

 

Определение дохода

Этот показатель определяется системой налогообложения, которую выбирает предприятие при начале работы. Чтобы ее изменить, необходимо подать соответствующее заявление, поэтому при открытии предприятия рекомендуется изначально ориентироваться на необходимый тип.

Существуют следующие категории:

  1. Упрощенная система налогообложения предусматривает доход от реализации и суммы, получаемые вне её без учета расходов.
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) предлагает вмененный доход, который рассчитывается по своей формуле с применением коэффициентов, физического показателя и базовой доходностью.
  3. На патентной системе доходом считается потенциальная годовая прибыль, на основании которой рассчитывается сам патент.
  4. Единый сельхозналог предусматривает доход без вычета расходов, который определен налогообложением.
  5. Для общей системы налогообложения (ОСНО) доходом считается сумма, полученная в процессе предпринимательской деятельности.

При совмещении разных систем налоги по доходу суммируются, так как предприятие обязано соответствовать разным условиям.

 

Калькулятор страховых взносов

Для упрощения расчета существует онлайн-система, рассчитывающая общую сумму налога. Для произведения подсчета подобным образом необходимо выбрать дату регистрации предприятия и сумму доходов за указанный период. Если предприятие было зарегистрировано до 2017 года, указывается дата первого января. В случае прекращения его работы, необходимо указать соответствующую дату.

Перейти на страницу калькулятора: Калькулятор налогов.

 

Порядок оплаты взносов

Порядок оплаты страховых взносов 2017

Порядок оплаты страховых взносов был изменен за счет изменения некоторых КБК и дополнительного варианта оплаты при помощи платежного поручения.

Страховые взносы для ИП в 2017 году выплачиваются по иному порядку за счет изменения КБК. Коды бюджетной классификации были изменены в случае с налогообложением на специальных режимах. Это касается категории «доходы минус расходы».

Кроме прочего, был отменен отдельный код, отведенный под перечисление минимального налога.

 

Оформление квитанции и платежного поручения


Порядок заполнения квитанции на страховые взносы для ИП в 2017 году следующий:

  1. Оформление данного документа происходит на официальном сайте ФНС. Для удобства пользователя там представлены все возможные варианты, что снижает риск ошибиться при заполнении.
  2. На первом этапе указывается четырехзначный код налоговой инспекции, принявшей на учет предприятие. При его отсутствии необходимо далее ввести адрес регистрации, после определения которого система самостоятельно подберет код.
  3. После заполнения этого поля необходимо выбрать вид платежного документа. Тип платежа – «Уплата налога, сбора …».
  4. Далее указывается правильный КБК. К этому этапу следует отнестись внимательно, так как ошибка в коде может потребовать начинать всё заново. В данном случае будет три варианта – пенсионное и медицинское страхование, и КБК для суммы, превышающей триста тысяч рублей в год.
  5. Статус плательщика ранее вызывал затруднения, так как варианты 08 и 09 казались идентичными. Позже было дано пояснение, что в случае отсутствия сотрудников необходимо выбирать 09.
  6. После этого указывается основание платежа, которое будет выглядеть как «платежи текущего года», и необходимый период.
  7. Одним из завершающих этапов является указание данных по предприятию, включающих в себя ИНН, ФИО, адрес регистрации и сумму платежа.
  8. Выбирается способ оплаты и формируется платежная квитанция.

Так как в текущем году изменения предусматривают выплату налогов от имени другого лица, существует вариант с платежным поручением. Оно оформляется посредством интернет-банкинга или через онлайн-бухгалтерию.

 

Сроки выплат

По закону все страховые выплаты при общей сумме дохода, не превышающей триста тысяч рублей в год, должны быть уплачены до 31 декабря года отчетного периода.

До этого срока обязательной выплате подлежат:

  • пенсионное страхование;
  • медицинское страхование.

Если крайний срок выпадает на выходной день, по правилам он должен быть перенесен на рабочий день по календарю, чтобы избежать ответственности за срыв сроков по уплате.

Выплаты могут осуществляться как единовременным взносом, так и разбитым по частям (по кварталам или месяцам).

Если общая сумма годового дохода превышает триста тысяч рублей, все выплаты необходимо осуществить до первого апреля 2018 года.

При закрытии предприятия и прекращении его работы все обязательные взносы выплачиваются в установленный срок – не позже 15 календарных дней с даты полной остановки предпринимательской деятельности.

 

Варианты послабления

уменьшение фиксированных страховых взносов ип

В 2017 году предприятия могут уменьшить суммы налогов за счет страховых взносов.

Процедура уменьшения напрямую зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • Упрощенная система налогообложения «Доходы» предусматривает уменьшение рассчитанного платежа;
  • при варианте «Доходы минус расходы» все уплаченные взносы учитываются в расходах.

При наличии сотрудников, официально устроенных согласно трудовому кодексу страны, уменьшение возможно не более чем на пятьдесят процентов от уплаченной суммы. В случае их отсутствия снижение выплат может осуществляться на весь объем произведенных взносов.

При ЕНВД действует та же система – отсутствие или наличие сотрудников.

При совмещении двух налоговых систем – УСН и ЕНВД, возможно уменьшение налогов на сумму, не превышающую фиксированные страховые взносы, уже уплаченных «за себя». При этом необходимо помнить об отсутствии штата сотрудников.

 

Подача отчетности

При отсутствии штата сотрудников индивидуальный предприниматель не обязан подавать регулярную отчетность. Если же на предприятии работают нанятые сотрудники, порядок подачи отчетности следующий:

  • в Пенсионный фонд ежемесячно по утвержденной форме СЗВ-М до пятнадцатого числа месяца;
  • в Фонд социального страхования ежемесячно по утвержденной форме 4-ФСС до двадцатого числа;
  • в ИФНС ежеквартально по утвержденной форме 6-НДФЛ и по форме единого расчета до конца месяца;
  • в ИФНС ежегодно по утвержденной форме 2-НДФЛ до первого апреля за предыдущий отчетный период.

 

Новые КБК по страховым взносам с 2017 года

Вид платежа Новые КБК с 2017 года
Платежи за периоды до 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (прежнее название -минимальные фиксированные страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП) 182 1 02 02140 06 1100 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП за себя (прежнее название – взносы в ФОМС) 182 1 02 02103 08 1011 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ИП за себя, уплачиваемые с доходов, превышающих 300 тысяч рублей (прежнее название 1-процентные дополнительные страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП) 182 1 02 02140 06 1200 160
На обязательное пенсионное страхование работников 182 1 02 02010 06 1000 160
На обязательное медицинское страхование работников 182 1 02 02101 08 1011 160
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 07 1000 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки 182 1 02 02131 06 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки 182 1 02 02131 06 1020 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки 182 1 02 02132 06 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160
Платежи за периоды после 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 1013 160
На обязательное пенсионное страхование работников 182 1 02 02010 06 1010 160
На обязательное медицинское страхование работников 182 1 02 02101 08 1013 160
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 07 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки 182 1 02 02131 06 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки 182 1 02 02131 06 1020 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки 182 1 02 02132 06 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160

 

Ответственность за неуплату

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

В 2017 году все ИП несут ответственность за срыв сроков уплаты и подачи отчетности по страховым выплатам согласно измененным правилам:

  1. При срыве срока выплаты предприятие штрафуется на 5% от необходимой суммы. Сумма штрафа должна составлять не более тридцати процентов с минимальным значением в одну тысячу рублей.
  2. При грубом нарушении отчетных правил, которое влечет за собой значительное занижение базы начисления взносов, предприниматель получает штраф, составляющий двадцать процентов от суммы всех неуплаченных страховых взносов. Сумма не может быть меньше сорока тысяч рублей.
  3. При неуплате или неправильном расчете суммы страховых взносов, что подразумевает под собой неправомерное действие, сумма штрафа составляет двадцать процентов от неуплаченной выплаты.
  4. При умышленной неуплате или снижении суммы уплаты предприятию начисляется сорок процентов штрафа, рассчитывающегося от неуплаченного тела страховых взносов.
  5. При подаче недостоверной персонифицированной отчетности в Пенсионный фонд (или её отсутствии) начисляется штраф в размере пятисот рублей.

 

Льготный статус

Существует возможность, предусмотренная налоговым кодексом, позволяющая ИП временно не уплачивать взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС.

Всего льготных категорий шесть:

  • прохождение военной службы;
  • уход за каждым ребенком, не достигшим 1,5 лет, одним из родителей;
  • уход, который осуществляется лицом за инвалидом первой группы, человеком пенсионного возраста, достигшего восьмидесяти лет, или ребенком-инвалидом;
  • проживание супругов военнослужащих в местности, не предусматривающей возможности трудоустройства;
  • нахождение и проживание сотрудников за границей по направлению предприятия в организации, список которых утвержден Правительством Российской Федерации;
  • в период прекращения осуществления предпринимательской деятельности.

Получение льготных послаблений обсуждается в частном порядке с представителями Федеральной Налоговой службы с целью предотвращения нарушения закона. В случае если предпринимателем не был оформлен льготный статус, возможны штрафные санкции в порядке, установленном налоговым кодексом РФ. Чтобы избежать нарушения утвержденных правил и нововведений в 2017 году, необходимо заблаговременно оформлять соответствующие документы, ответственно относясь к изменению статуса.

 

Видео “Фиксированные страховые взносы ИП за 2017 год”

Остались вопросы или хотите обсудить статью?
Добро пожаловать на форум MBFinance
Обменник

Вам также может понравится...

комментариев 8

  1. Страховые взносы:

    А какова точная сумма страховых взносов для ИП в 2017ом году без работников с доходом менее 300т.р.?

    • mikola:

      Фиксированный страховой взнос в Фонд обязательного медицинского страхования 4590 руб.
      Фиксированный страховой взнос в пенсионный фонд России 23400 руб.
      Всего получится 27990р.
      по Сравнению с прошлым годом сумма страховых взносов увеличилась на 4836,67р.!

  2. Сергей Дервин:

    Подскажите, есть ли налоговые режимы, где не нужно ежегодно платить фиксированные страховые взносы? Или их платят все предприниматели без исключения?

    • Иван Максимович:

      Страховые взносы – это не налог, и не зависит от выбранной вами системы налогообложения. Сейчас страховые взносы платятся в налоговую только первый год, до этого они все платились сразу на счета Пенсионного фонда и фонда ОМС. Но суть осталась, на всех режима страховые взносы надо платить. Но если такую сумму вам сложно платить, то вам стоит вообще задуматься, стоит ли вам открывать или вести бизнес официально. Если вы занимаетесь каким то микро-бизнесом и вам не нужен расчетный счет, все деньги вам переводят частные лица на карту или дают наличными, то вам и не стоит пока открывать ИП или тем более ООО. Как подрастете – так и откроете! И прошу заметить, я не призываю работать в теневом секторе, неофициально. Я просто говорю реалии, зачем платить лишние деньги в страховые фонды, если это не окупится. Как увидите, что ваш бизнес встал на какой-то доход, так и открывайте ИП, а не наоборот

      • Valya K.:

        Так-то оно так. Но не надо забывать, что эти страховые взносы не просто так платятся, а из них формируется будущая пенсия!

    • Игнат И.:

      Платить страховые взносы на всех системах нужно, но если хотите сэкономить, экономьте не на них, а на самой системе налога. если бизнес маленький или только открываетесь, выберите Патентную систему налогообложения. ее можно открыть даже на 1 месяц или два. Если бизнес не пойдет – закроете и платить страховых взносов соотв. меньше нужно будет

  3. Mary:

    Как быть если бизнес открывает нерезидент, он тоже платит страховые взносы в пенсионный фонд? Ведь он не может получать пенсию в этой стране?

  4. Валерия Перова:

    Друзья, какие кбк сейчас на страховые взносы в пфр для ип за себя?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code