Обналичивание денежных средств с расчетного счета ООО: схема

Обналичивание денежных средств с расчетного счета ООО: схема

Расчетный счет ООО

Деятельность ООО невозможна без расчетного учреждения (банка), оператора денежных ресурсов компании. Большая часть денежных средств ООО находится в банке на расчетном счете. С расчетного счета ООО оплачивает приобретение необходимых материалов и услуг, выплачивает заработную плату сотрудникам, на него поступает выручка от продажи продукции или за выполнение работ. Главная задача расчетного счета ООО, быстрое, оперативное пользование денежными средствами для повседневной деятельности. Быстрый оборот денег компании не дает ей получать банковские проценты за нахождение средств в нем.


Деньги ООО доступны в любой момент и организация получает их по первому требованию. В бухгалтерских терминах этот счет называется “счетом до востребования”. ООО может открыть расчетные счета в нескольких банках, а в одном несколько расчетных счетов. Эти счета открываются в разных валютах или по различному целевому назначению. Информацию о счетах и изменениях расчетных счетов конкретной компании банк сообщает в Налоговую инспекцию, с текущего года ООО могут не сообщать в ФНС о своих счетах.

 

Схема обналичивания денежных средств с расчетного счета ООО

Схема обналичивания денежных средств с расчетного счета ООО

Обналичивание денежных средств для каждой компании регулярно осуществляется по абсолютно легальным каналам. В первую очередь, это:

  • зарплата сотрудникам;
  • выплата дивидендов;
  • хозяйственные расходы;
  • командировочные расходы;
  • представительские расходы.

Заработная плата регулируется в компании штатным расписанием и выдается в кассе ООО или переводится на счет сотрудника в банке. Она может выдаваться как с расчетного счета ООО, так и непосредственно из его текущей выручки. К этой же категории наличных относятся различного рода вознаграждения, премии за успехи в работе или по итогам деятельности ООО. Премии выплачиваются из чистой прибыли и могут быть крупными, их размер регулируется внутренними правилами компании.

Выплата дивидендов – законный способ обналичивания денежных средств для учредителей ООО. Но для этого в ООО должна быть чистая прибыль, только из которой могут выплачивают дивиденды. Они выплачиваются раз в квартал и облагаются налогом в 13%.

Хозяйственные расходы – это самая распространенная форма обналичивания денежных средств с расчетного счета. Хозяйственные расходы включают затраты на аренду автотранспорта, приобретения канцтоваров и недорогого по стоимости оборудования. Эти расходы обязательно подтверждаются документами. За счет этой статьи расходов компания может делать ремонты помещений или оборудования, заключая разовые договоры с физическими лицами без статуса индивидуального предпринимателя. Нормы списания средств по этой статье регулируются налоговым кодексом (Статья 264 НК РФ).

Командировочные расходы – это наличные средства, выплачиваемые сотруднику ООО при выполнении им заданий за пределами местоположения организации. В этом случае ему выплачиваются средний заработок за время пребывания в командировке и суточные. Размер суточных – статья, регулируемая внутренними приказами ООО, но ее предельный размер устанавливается НК РФ. В командировках по стране она составляет 700 рублей, а за ее пределами – 2500 рублей. Если ООО установит размер суточных выше этих значений, превышенная сумма будет облагаться НДФЛ. По завершении командировки сотрудник обязан вернуть неиспользованные средства в кассу компании.

Обналичивание денежных средств через представительские расходы доступно лишь руководителям ООО или сотрудникам, направляемым в командировки со специальными заданиями. Средства этой статьи расходов могут быть потрачены на поездки, рестораны, гостиницы, приобретение подарков. Для налоговых органов надо будет доказать, что они тратятся в допустимых объемах и для деловых целей.

 

Другие схемы обналичивания денежных средств

Другие схемы обналичивания денежных средств

Обналичивание денежных средств с расчетного счета ООО возможно через выдачу займа юридическому или физическому лицу. Заемщиком может выступать сотрудник или стороннее физическое лицо, им может быть индивидуальный предприниматель. По существу, это коммерческий кредит, выдаваемый в виде аванса или как предварительная оплата товаров, работ или услуг. Такая легальная схема обналичивания денежных средств имеет один недостаток, займы необходимо вернуть заимодавцу. Срок возврата устанавливает ООО, срок не регулируется нормативными документами, можно установить хоть 100 лет.

Аналогично этому способу используется схема обналичивания денежных средств через ИП, которое может перевести в наличные все имеющиеся на счетах деньги. Для реализации такой схемы ООО должно заключить договор с ИП на оказание услуг или выполнение работ, затем подписать акт о выполнении. ИП получает деньги в банке и передает наличные в ООО. Недостатком этого способа обналичивания является необходимость подтверждения выполненных работ или оказанных услуг налоговым органам.

Самым распространенными договорами между ООО и ИП являются:

  • агентский договор (поиск клиентов, товаров или услуг для ООО, проведение маркетинговых исследований);
  • договор аренды (на использование оборудования, движимого имущества, здания или сооружения) ;
  • лицензионный договор ( пользование лицензиями, “ноу-хау”, товарными знаками или логотипами, принадлежащими ИП).

В практике обналичивания денежных средств у небольших ООО встречается способ ухода в незапланированный отпуск руководителя предприятия. Но для этого руководитель должен быть одновременно единственным учредителем и быть оформленным на 0,1 ставки. Средства на отпуск, полученные из дивидендов, облагаются только налогом в 13% и их размер лимитируется только размером чистой прибыли ООО.

Приступая к обналичиванию денежных средств, надо помнить, что, даже, законная схема обналичивания денежных средств привлекает пристальное внимание налоговых органов. Профессиональный бухгалтер в ООО может оградить от многих ошибок в этом процессе.

Незаконные схемы обналичивания денежных средств, помимо возможной их потери, могут привести инициаторов и исполнителей подобных схем на скамью подсудимых, особенно сейчас, когда усилилась борьба с этими проявлениями в экономической жизни страны.

Остались вопросы или хотите обсудить статью?
Добро пожаловать на форум MBFinance
Сайты обменники

Вам также может понравится...

комментария 3

  1. Николай А.:

    Колитесь господа, кто какие схемы для обналичивания денежных средств использует в своем предприятии?)))))

    • Обналичивание денежных средств:

      А что колоться, всё уже сказано, основные схемы обналичивания представлены в статье. Есть еще Обналичивание денежных средств с расчетного счета через сам банк. Когда банк в сговоре с бизнесом. И за определенный процент себе, обналичит вам любую сумму. Но это уже совершенно другая российская история)

  2. Miha Chernov:

    Обналичивание денежных средств с расчетного счета ООО – это разве не уголовно-наказуемо? илиТе схемы, что представлены здесь – являются законными?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code